МФО в тени: как скрывают НДС от государства?

Результаты проверок микрофинансовых организаций

Комитет государственных доходов провел проверки микрофинансовых организаций (МФО) и выявил нарушения в области налогообложения. По итогам проверок установлено, что четыре МФО получили общий оборот по договорам «гарантий» в размере 55,9 млрд. тенге, что привело к неуплате НДС на сумму 6,1 млрд. тенге. Эти выводы были подтверждены в апелляционном порядке и судебными органами.

Дополнительные операции и освобождение от НДС

Также были выявлены операции на сумму около 26 млрд. тенге, которые касались страховой агентской деятельности и были отражены как освобожденные от НДС. Важно отметить, что микрофинансовые организации освобождены от налога только в отношении самих займов, то есть за выдачу денежных средств. Все дополнительные платные услуги подлежат налогообложению.

Схемы налогообложения

В ходе проверок были обнаружены схемы, в рамках которых часть доходов формально выводилась из-под налогообложения. Механизм выглядел следующим образом:

• При оформлении микрозайма заемщику предлагалось заключить отдельный договор «гарантии».
• Эта услуга позиционировалась как финансовая операция по обеспечению обязательств.
• Однако ответственность по таким договорам наступала лишь при определенных условиях, а срок их действия совпадал с периодом отсрочки по займу.

По сути, речь шла не о гарантии, а о продлении срока исполнения обязательств (отсрочке платежа). Заемщик оплачивал такую «гарантию», а полученные суммы отражались как операции, освобожденные от НДС.

Единая платная услуга

Проверки показали, что хотя использовались отдельные договоры, по своей экономической сути оказывалась единая платная услуга, связанная с обслуживанием займа. Такие схемы позволяли формировать значительный оборот, который ошибочно позиционировался как освобожденный от налогообложения.

Продолжение проверок и меры реагирования

Проверки Комитета государственных доходов направлены на обеспечение корректного налогообложения, исходя из реальной экономической сути операций, и исключение использования формальных схем для ухода от налогов. Установлено, что подобные подходы встречаются не только в рамках проверенных МФО, но и в других сегментах их деятельности, включая страхование, где сохраняется аналогичная экономическая сущность.

В настоящее время проверки продолжаются, и по их итогам будут приняты соответствующие меры налогового реагирования.

Нашли ошибку?