Государства с льготным налогообложением: преимущества и список

Новые правила налогообложения: льготные юрисдикции с 2026 года

Согласно статье 20 нового Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК), вступающего в силу с 1 января 2026 года, определяются критерии для признания иностранного государства или территории как обладающего льготным налогообложением. Эти условия могут значительно повлиять на международные финансовые потоки и налоговую политику.

Критерии признания льготного налогообложения

Для того чтобы государство или территория была признана как обладающая льготным налогообложением, необходимо выполнение одного из следующих условий:

• Ставка налога на прибыль: Установленная ставка налога на прибыль должна составлять менее 10%.
• Законы о конфиденциальности: Наличие законов, обеспечивающих конфиденциальность финансовой информации и позволяющих скрывать фактического владельца имущества, дохода или акционеров юридического лица.

Исключения из правил

Важно отметить, что второе условие не применяется к тем иностранным юрисдикциям, с которыми у Казахстана существуют международные договоры, предусматривающие обмен информацией по налоговым вопросам. Однако, если такая юрисдикция не обеспечивает обмен информацией, то она может быть признана как не соблюдающая данные условия.

Условия для признания недостаточной прозрачности

Иностранное государство или территория может быть признана как не обеспечивающая обмен информацией при выполнении одного из следующих условий:

• Получение письменного отказа от компетентного органа иностранного государства в предоставлении информации, предусмотренной международным договором.
• Не предоставление требуемых сведений в течение более двух лет после запроса, направленного уполномоченным органом Казахстана.

Приказ Минфина РК

В соответствии с новыми положениями, 12 сентября 2025 года Министерство финансов Республики Казахстан утвердило приказ «Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением». Данный приказ вступает в силу с 1 января 2026 года и будет содержать список стран, соответствующих вышеуказанным критериям.

Таким образом, новые правила налогообложения могут существенно изменить подход к международным финансовым операциям и бизнесу, заставляя компании пересматривать свои стратегии и выбирать более прозрачные юрисдикции для ведения бизнеса.

Нашли ошибку?