Трудовой договор или ГПХ при приеме на работу в РФ

Когда казахстанское ТОО или ИП нанимают гражданина Российской Федерации, возникает вопрос: стоит ли подписывать стандартный трудовой договор или оформить договор ГПХ? Какой из вариантов более выгоден с точки зрения налогового бремени? Давайте в этом разберемся.

Что такое договор ГПХ можно узнать по этой ссылке.

Подробности о налогообложении нерезидентов, работающих по договорам ГПХ, можно найти здесь.

Необходимо ли регистрировать договора ГПХ в ЕСУТД, читайте по этой ссылке.

Итак, рассмотрим, как рассчитываются налоги и социальные отчисления на доходы гражданина РФ, работающего по трудовому договору, и сравним это с расчетами для договора ГПХ.

Для наглядности представим ставки платежей в формате таблицы.

Таблица №1. Ставки налогов и социальных платежей по трудовому договору и договору ГПХ для гражданина РФ.

ГПХ (не дистанционно!)

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК

10% (с вычетом по ИПН)

10% (без вычетов по ИПН)

10% (с вычетом по ИПН)

20% (без вычетов по ИПН)

Из таблицы видно, что при оформлении трудового договора с гражданином РФ казахстанский работодатель обязан выплачивать больше социальных отчислений, чем при заключении договора ГПХ. Однако для работника более выгоден трудовой договор по сравнению с договором ГПХ.

Проверим это на практике с помощью Калькулятора. Например, гражданин РФ с ВНЖ, являющийся резидентом РК, претендует на должность с окладом 300 000 тенге, и ТОО также может оформить договор ГПХ для выполнения этой работы. Какой вариант выбрать?

При оформлении трудового договора расчет будет следующим:

Таким образом, работодатель ежемесячно выплачивает:

9 450 + 15 630 + 9 000 = 34 080 тенге (СО, СН и ООСМС).

Если же оформить договор ГПХ, то расчет будет таким:

В этом случае работодатель не несет никаких расходов, а все обязательные платежи (ОПВ, ИПН, ВОСМС) вычитаются из суммы работника (исполнителя).

Работник (исполнитель) по договору ГПХ получит «на руки» меньшую сумму: 237 600 тенге (по ГПХ) вместо 241 888 тенге (по трудовому договору).

Важно учитывать, что трудовой договор предоставляет работнику ряд социальных льгот, таких как оплачиваемый отпуск, выходные и больничные листы. Договор ГПХ, в свою очередь, не гарантирует таких прав. Поэтому выбор между этими двумя видами договоров зависит не только от налоговых последствий, но и от личных предпочтений работника.

Если вам нужна консультация профессионального бухгалтера, юриста или специалиста по кадровым вопросам, вы можете получить помощь, обратившись к опытным специалистам. Оставьте свою заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.