Прием на работу иностранца на удаленке и разрешение

В Казахстане многие работодатели обращаются к услугам иностранных специалистов. При этом не всегда требуется присутствие работника в офисе или на территории страны. Иностранный работник может осуществлять свою деятельность по трудовому контракту удаленно, находясь в своей стране. Возникает вопрос: необходимо ли получать разрешение на трудовую деятельность, если иностранец работает дистанционно и не является резидентом стран ЕАЭС? Как в таком случае осуществлять уплату налогов и социальных взносов?

В случае дистанционной работы иностранного специалиста, который не является резидентом стран ЕАЭС, работодателю в большинстве случаев не требуется получать разрешение на трудовую деятельность. Это связано с тем, что работник не планирует физически находиться на территории Казахстана. Однако работодателю стоят учесть законодательные особенности налогообложения и социальной защиты таких работников.

Что касается уплаты налогов, то, как правило, если работник оформлен по трудовому контракту, налоги должны уплачиваться в стране регистрации работодателя. Это подразумевает, что необходимо зарегистрировать договор и оказывать услуги в соответствии с законодательством Республики Казахстан. В таком случае важно обеспечить соответствие налоговым требованиям как в Казахстане, так и в стране резиденции работника.

Работодатель также может рассмотреть возможность заключения гражданско-правового договора с иностранцем, что в некоторых случаях упрощает процесс налогообложения. Тем не менее, важно проконсультироваться с налоговыми консультантами или юристами для получения точной информации о законодательных нюансах, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с законом.

Кроме того, рекомендуется обеспечить в договоре четкие условия касательно выполнения работы, сроков, оплаты и других важных аспектов, чтобы избежать недоразумений между сторонами. Важно также учитывать защиту интеллектуальной собственности и конфиденциальность, особенно если работа связана с доступом к чувствительной информации.

Данные нюансы будут рассмотрены далее.

Как оформить трудовой договор на дистанционную работу с иностранным работником?

Прежде всего, нужно учитывать, что нормы Трудового кодекса Республики Казахстан касаются как работников, так и работодателей, которые находятся на территории страны. Это касается и филиалов, и представительств зарубежных компаний.

Таким образом, если работник имеет трудовые отношения с резидентом Казахстана, независимо от того, где он находится (в том числе и за пределами страны), к нему применяются нормы казахстанского трудового законодательства.

Согласно статье 138 Трудового кодекса, дистанционная работа представляет собой специфическую форму трудовой деятельности, предполагающую выполнение обязанностей вне местонахождения работодателя с использованием информационно-коммуникационных технологий. Условия дистанционной работы могут быть прописаны либо в момент заключения контракта, либо в ходе его действия, при внесении изменений в договор.

Для заключения трудового договора с удаленным работником-иностранцем ему необходимо предоставить документы, в соответствии с требованием статьи 32 Трудового кодекса. К таким документам относятся, в частности, копия трудовой книжки, индивидуальный идентификационный номер (ИИН) и медицинская справка, подтверждающая отсутствие противопоказаний для выполнения работы.

Как и для работников-резидентов, трудовой договор должен быть составлен в письменной форме в двух экземплярах и подписан обеими сторонами. Один экземпляр остается у работодателя, второй направляется исполнителю. Рекомендуется также включить в договор положение о конфиденциальности информации и правилах обработки персональных данных, что особенно актуально при удаленной работе.

Согласно статье 33 Трудового кодекса, возможно заключение трудового договора в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи. Это упрощает процесс оформления и позволяет избежать задержек, связанных с физической передачей документов.

Также необходимо издать приказ о приеме на работу. При этом стоит учесть, что необходимо уведомить миграционные органы о трудоустройстве иностранного работника, если таковая процедура предусмотрена для данного работника.

Таким образом, процесс найма иностранного работника на удаленную работу осуществляется в соответствии с общими правилами, учитывающими положения Трудового кодекса РК, и дополнительно может потребовать соблюдения специфических иммиграционных норм и правил, действующих в стране.

Как урегулировать налогообложение и социальные взносы для иностранных работников на удаленке?

Что касается налаживания налогового учета для таких работников, в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 217 Налогового кодекса резидентом Республики Казахстан признается физическое лицо, которое:

1. постоянно находится на территории РК;
2. временно пребывает в стране, но при этом его центр жизненных интересов расположен в Казахстане.

Согласно пункту 2-1 статьи 217 Налогового кодекса, лицо будет считаться постоянно находящимся в стране, если оно проводит здесь не менее 183 дней в течение любого 12-месячного периода.

Если иностранный работник будет признан постоянным резидентом Казахстана, то для целей налогообложения он станет резидентом страны. В противном случае, если он работает дистанционно, не прибывая в Казахстан, он будет оставаться нерезидентом.

Доходы иностранных нерезидентов облагаются подоходным налогом при выплате по ставке, указанной в статье 646 Налогового кодекса. При этом налоговые вычеты по этому налогу не учитываются.

Согласно пункту 20 статьи 644 Налогового кодекса, доходы нерезидента из источников, находящихся в Казахстане, включают заработок от работы по трудовому договору с резидентом или иностранной компанией. Ставка подоходного налога для таких случаев составляет 10%.

Помимо этого, согласно пункту 2 статьи 484 Налогового кодекса, работодатель обязан рассчитать социальный налог с доходов иностранного сотрудника в размере 9,5% от общей суммы заработка.

Что касается социальных взносов, то на основании статьи 243 нового Социального кодекса, обязательному социальному страхованию подлежат, в том числе, иностранные граждане, постоянно проживающие и работающие в РК.

Следовательно, если работник-иностранец будет находиться на постоянном месте жительства в своей стране, при этом имея контракт на удаленную работу, он не будет считаться постоянным резидентом Казахстана, и социальные отчисления в его случае не будут производиться.

Аналогичная картина касается обязательных пенсионных взносов для нерезидентов, работающих на удаленной основе: такой работник не будет уплачивать взносы, так как нет международного соглашения о пенсионном обеспечении.

Таким образом, если иностранец трудится удаленно и не выезжает в Казахстан, являясь гражданином государства за пределами ЕАЭС, ему не следует платить обязательные пенсионные взносы, социальный налог и прочие персональные взносы. Вместо этого, будет уплачен подоходный налог по ставке 10% и социальный налог по ставке 9,5%.

Работодатель как налоговый агент обязан отразить такого работника в форме 200.00. Поскольку физически этот сотрудник не находится на территории РК, ему не требуется получать разрешение на трудоустройство иностранца.

Важно отметить, что при заключении трудового договора с нерезидентом, последний должен получить казахстанский ИИН, который необходим для уплаты подоходного налога и включения данных о работнике в отчетность. Более того, трудовой договор с иностранцем должен быть зарегистрирован через платформу enbek.kz.

Узнайте, как получить ИИН, здесь.

Можно ли заключить трудовой договор с иностранцем без наличия ИИН, читайте здесь.

Если вам требуется помощь специалиста по налогам, юристов или опытных бухгалтеров, обращайтесь к квалифицированным специалистам. Вы также можете заказать услуги по подготовке формы 200.00 и другой налоговой отчетности. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.