Отчетность для иностранца по трудовому договору в РК

Востребованность иностранных работников – распространенное явление в нашей стране. Обычно казахстанские компании обращаются к гражданам стран ЕАЭС, таких как Россия, Беларусь, Кыргызстан и Армения, чтобы удовлетворить свои кадровые нужды.

При оформлении трудового контракта с иностранным специалистом работодатель обязан заносить его доходы в декларацию по форме 200.00 и уплачивать налоги в бюджет Казахстана в роли налогового агента.

Возникает вопрос, должен ли сам иностранный работник дополнительно отчитываться в каких-либо государственных органах Казахстана или в своей стране?

Обратимся к Налоговому Кодексу Республики Казахстан.

В соответствии с статьей 655 НК РК, доходы иностранных граждан, полученные на территории страны (за исключением тех, что указаны в пункте 1 статьи 656 НК РК), подлежат налогообложению по ставке ИПН уже на момент выплаты. Это затрагивает такие доходы, как:

• оплата труда по трудовому договору с казахстанским работодателем;
• материальная выгода, полученная от компании;
• вознаграждения за выполнение управленческих функций;
• доплаты, связанные с проживанием в Казахстане;
• пенсионные отчисления, поступающие от пенсионного фонда-резидента.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 217 НК РК, физическое лицо признается налоговым резидентом Казахстана, если оно:

• постоянно находится на территории страны (более 183 дней в году);
• непродолжительное время проживает в Казахстане, однако центр его жизненных интересов находится здесь.

Для иностранных налоговых резидентов Казахстана, облагаемых налогом на доходы у источника, ставка составляет 10% (пункт 1 статьи 317, пункт 1 статьи 320 НК РК).

В соответствии со статьей 318 НК РК объектами налогообложения ИПН являются:

• доходы, обложенные налогом у источника;
• доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению.

Согласно статье 322 НК РК, к доходам, подлежащим налогообложению, относятся:

• денежные выплаты в наличной или безналичной форме, связанные с трудовыми отношениями;
• доходы в натуральной форме (статья 323 НК РК);
• материальные выгоды (статья 324 НК РК).

Таким образом, если иностранец является налоговым резидентом Казахстана согласно статье 217 НК РК, его доходы облагаются ИПН аналогично налоговым резидентам страны.

При расчете налогооблагаемого дохода иностранца налоговый агент может применять вычеты и корректировки, как указано в статьях 341 и 342 НК РК. Важно отметить, что вычеты по ИПН связаны с величиной месячного расчетного показателя (МРП).

Таким образом, если гражданин одной из стран ЕАЭС проведет в Казахстане более 183 дней, его налоги по зарплате и другие отчисления будет оплачивать его работодатель. Ему не придется самостоятельно подавать отчетность в налоговые органы Казахстана и заполнять форму 240.00.

Тем не менее, если работник-иностранец, помимо зарплаты по трудовому договору, получит другой доход, например, имущественный доход или доход из-за границы, ему потребуется подать форму 240.00 (статья 363 НК РК).

Важно отметить, что для иностранных граждан, работающих в Казахстане, существуют дополнительные соглашения об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. Это может существенно повлиять на налогообложение, поэтому рекомендуется изучить свои права и обязательства в соответствии с законодательством своей страны и Казахстана.

Если вам требуется консультация налогового специалиста, опытного бухгалтера или юриста, который разбирается в вопросах трудового или хозяйственного права, рекомендуем обратиться за помощью к квалифицированным специалистам. Оставьте свою заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.