Разница в налогообложении при трудоустройстве РК и РФ

В последние годы в Казахстане всё чаще граждане Российской Федерации стремятся устроиться на работу. Если процесс трудоустройства для граждан Казахстана работодателям понятен, то при найме иностранцев возникают сомнения. Существует мнение, что трудоустройство иностранца обременяет работодателя дополнительными налогами и социальными взносами. Но действительно ли это так? Давайте разберемся, проанализировав налоговые отчисления с зарплат граждан Казахстана по сравнению с таковыми у граждан Российской Федерации.

Для начала определим, какие именно налоги и сборы необходимо уплачивать с доходов граждан РК и иностранных граждан. При этом важно отметить, что налогообложение для иностранцев с ВНЖ или тех, кто является налоговыми резидентами Казахстана, будет немного отличаться от налогов для нерезидентов.

С целью упрощения мы представим сравнительные ставки в виде таблицы.

Таблица №1 Сравнение ставок налогов и социальных взносов для граждан РК и иностранных граждан

с ВНЖ или резидентов РК

10% (право на вычеты)

10% (право на вычеты)

10% (без права на вычеты)

9,5% (для ТОО) или 1 МРП (для ИП)

9,5% (для ТОО) или 1 МРП (для ИП)

9,5% (для ТОО) или 1 МРП (для ИП)

Кроме того, с 2024 года для некоторых категорий работников добавляется ОПВР. Ставка на 2025 год составит 2,5%.

Согласно пункту 6 статьи 248 Социального кодекса, ОПВР уплачиваются работодателями для работников и лиц с другой оплачиваемой работой (если они родились после 1 января 1975 года).

Как видно, при наличии у гражданина РФ ВНЖ в Казахстане или статусе налогового резидента (находится в стране более 183 дней в календарном году), налоги на его доходы будут аналогичны налогам граждан Казахстана.

Подробности о том, как гражданам стран ЕАЭС получить ВНЖ в РК, можно узнать здесь.

Если же гражданин РФ не обладает ВНЖ и/или не является налоговым резидентом, за такого работника придется уплачивать повышенный ИПН, поскольку он не может претендовать на налоговые вычеты.

Для наглядного сравнения сумм налогов и социальных отчислений можно воспользоваться калькулятором. Предположим, работник устраивается в казахстанское ТОО на общеустановленный режим с окладом в 250 000 тг.

Теперь проведем расчет обязательных платежей, социальных отчислений и суммы «на руки» для гражданина РК.

В этом случае сумма отчислений за счет работодателя составит:

11 250 + 6 250 + 12 950 + 7 500 = 37 950 тг. в месяц.

Если работник – гражданин РФ с ВНЖ в Казахстане и подал заявление на вычет по ИПН в размере 14 МРП, расчет будет следующим:

В этом случае сумма платежей от работодателя окажется аналогичной таковой для работника – гражданина РК.

Если иностранец не подает заявление на вычет, расчет будет следующем:

Таким образом, мы видим, что сумма налоговых отчислений за счет работодателя также составит 37 950 тг. в месяц, что идентично сумме для казахстанского работника. Изменится только сумма «на руки», так как ИПН будет удерживаться из заработной платы работника.

Следовательно, можно сделать вывод, что для работодателя нет разницы в налоговой нагрузке между работником – гражданином РК и работником – гражданином РФ (будь то с ВНЖ или без). Также не имеет значения, подаст ли работник заявление на налоговый вычет или нет.

Теперь давайте посмотрим, изменится ли ситуация, если работник – гражданин РФ без ВНЖ (нерезидент).

Сумма отчислений от работодателя также составит 37 950 тг. в месяц, аналогично платежам за граждан Казахстана или гражданина РФ с ВНЖ. Изменится только сумма к выдаче на руки, так как нерезиденты не имеют права на вычеты.

Таким образом, для работодателей Казахстана с точки зрения налоговой нагрузки нет принципиальных отличий между наймом граждан РК и работников из РФ, как с ВНЖ, так и без.

Консультацию по расчету налогов, заполнению налоговых деклараций или советы юриста и специалиста по кадровому учету можно получить в нашей компании. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.

Вы можете бесплатно рассчитать суммы налогов, социальных отчислений и зарплаты к выдаче, воспользовавшись нашим калькулятором. Расчеты доступны как для ТОО и ИП на общем режиме, так и для фирм на упрощенной системе налогообложения.

Важно помнить, что помимо налогов, работодателю необходимо учитывать и другие аспекты трудовых отношений, такие как соблюдение трудовых прав, возможность предоставления медицинской страховки и пенсионных накоплений. Очень часто работодатели не учитывают дополнительные затраты на подготовку рабочего места, обучение и медицинские осмотры для иностранных граждан. Это также следует включить в расчет общей суммы затрат на наем иностранного работника.

Кроме того, стоит изучить требования по трудовым визам и разрешениям на работу, чтобы избежать юридических проблем в будущем. Наличие всех необходимых документов также может помочь избежать дополнительных штрафов или санкций со стороны государственных органов, что является важным аспектом для устойчивой работы бизнеса.

Рекомендуем также следить за изменениями в налоговом законодательстве, так как ставки и правила могут меняться, что непосредственно влияет на финансовые обязательства работодателей.