Расчет зарплаты сотрудников для МФЦА компании

С 2018 года предприниматели Казахстана получили доступ к новым возможностям для эффективного ведения бизнеса в рамках Международного Финансового Центра Астаны (МФЦА). Этот центр, расположенный в городе Астана, предлагает особый правовой режим, который действует в области финансов. Основная его цель – создание привлекательных условий для привлечения инвестиций и развития бизнеса. В частности, для организаций, находящихся на его территории, предусмотрены налоговые преференции, касающиеся заработной платы. Как же правильно производить расчеты зарплат для сотрудников компаний, зарегистрированных в МФЦА? Давайте подробнее рассмотрим этот вопрос…

Регулирование деятельности МФЦА осуществляется на основании Конституционного закона №438-V от 07.12.2015 года «О международном финансовом центре «Астана».

Согласно статье 6 данного законодательства, при расчете заработной платы для сотрудников применяются налоговые льготы по индивидуальному подоходному налогу (ИПН), действующие до 2066 года. Однако эти льготы доступны лишь для иностранных работников, зарабатывающих в рамках трудового договора с участниками МФЦА, при условии, что такие участники занимаются видами деятельности, перечисленными в пунктах 3 и 4 статьи 6 данного закона, а именно:

• предоставление банковских услуг исламского банка;
• услуги по перестрахованию и страховые брокерские услуги;
• услуги по управлению активами инвестиционных фондов, включая их учет и хранение, а также обеспечение выпуска, размещения, обращения, выкупа и погашения ценных бумаг инвестиционных фондов;
• услуги брокеров и (или) дилеров, андеррайтинг;
• другие финансовые услуги, определяемые совместным постановлением МФЦА;
• юридические, аудиторские, бухгалтерские и консалтинговые услуги, предоставляемые органам Центра и участникам.

Что касается остальных сотрудников (как казахстанцев, так и иностранных работников в других сферах, не упомянутых в пунктах 3 и 4 статьи 6 закона), то они не могут рассчитывать на налоговые льготы по ИПН согласно Налоговому кодексу РК и законодательству о МФЦА. В связи с этим, их доходы, включая натуральные блага и материальные выгоды, будут облагаться ИПН по ставке 10%. Другие налоги и социальные взносы не имеют аналогичных льгот, в том числе для иностранных граждан, для которых предусмотрена привилегия по ИПН.

Также следует учитывать статус резидентства иностранных работников, которые хотят воспользоваться налоговыми льготами.

Если иностранец не является резидентом Республики Казахстан (находится в стране менее 183 дней в году), то он не имеет права на налоговые вычеты. По истечении 183 дней применяются общие правила вычетов в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса РК.

Согласно статье 484 Налогового кодекса РК, работодатели, являющиеся участниками МФЦА, обязаны уплачивать социальный налог с доходов своих сотрудников по ставке 9,5%.

Кроме этого, работодатели, участвующие в МФЦА, должны удерживать и перечислять отчисления на обязательное пенсионное страхование с доходов работников – граждан РК и граждан стран ЕАЭС, а также иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Казахстане (10% от MonthlyIncome, но не более 10% от 50 МЗП).

Отчисления на обязательное медицинское страхование составляют 3% от доходов работников – граждан РК и граждан государств ЕАЭС, а также от иностранных граждан, имеющих вид на жительство в Казахстане.

Что касается выплат на обязательное социальное медицинское страхование, то с работников – граждан РК и граждан из стран ЕАЭС, а также иностранцев с ВНЖ удерживается 2%.

Социальные отчисления за сотрудников – граждан РК, работников – граждан государств-членов ЕАЭС, а также иностранцев и лиц без гражданства, которые постоянно проживают на территории Казахстана, работодатели, участвующие в МФЦА, обязаны уплачивать по ставке 3,5%, при этом доход, облагаемый налогом, не должен превышать 7 МЗП.

Что касается отчетности, работодатели – участники МФЦА обязаны предоставлять ежеквартальную декларацию по ИПН (форма 200.00) по начисленным и выплаченным доходам сотрудникам.

Таким образом, налоговые преференции для работников, чьи работодатели являются участниками МФЦА, распространяются только на ИПН и исключительно для иностранных сотрудников, и при этом существуют ограничения по видам деятельности работодателя. Все остальные налоги и взносы рассчитываются на общих основаниях.

При расчитах заработной платы важно тщательно вести учет рабочего времени и соблюдать трудовые нормы, чтобы избежать возможных конфликтов и споров с сотрудниками. Работодатели также обязаны предоставлять своим работникам условия труда, соответствующие стандартам и законодательству РК, что включает в себя соблюдение минимальной заработной платы и других социальных гарантий.

Если вам нужна помощь в подготовке формы 200.00 или любой другой налоговой отчетности, обратитесь к специалистам по налогам. Мы ответим на ваш запрос в рабочее время.