ИП на упрощенке может сдавать коммерческие помещения

Стоит напомнить, что коммерческая недвижимость включает в себя любые здания и сооружения, используемые для ведения бизнеса с целью получения стабильного дохода.
К таким объектам относятся:

• офисы;
• торговые площади (магазины, ларьки, рынки);
• склады и производственные площади;
• учреждения общественного питания и услуги;
• гостиницы, отели, хостелы и подобные заведения;
• автозаправочные станции, сервисные станции, мойки и гаражи;
• квартиры для посуточной аренды.

Рассмотрим нормы налогового Кодекса Республики Казахстан.

Использование специальных налоговых режимов, включая упрощенную систему, регулируется статьей 683 Налогового кодекса РК. Согласно пункту 3 статьи 683, пункта 2, индивидуальные предприниматели и товарищества с ограниченной ответственностью не могут использовать упрощённую систему налогообложения в следующих случаях:

• аренда и эксплуатация торговых рынков;
• сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, а также стационарные торговые объекты 1, 2 и 3 категории и находящихся на их территории торговые места;
• взаимодействие двух или более налогоплательщиков, предоставляющих гостиничные услуги в одной гостинице или отдельно стоящем нежилом здании.

• 1 категория – объекты с торговой площадью больше 10 000 кв. м;
• 2 категория – объекты с торговой площадью от 2 000 до 10 000 кв. м;
• 3 категория – объекты с торговой площадью от 500 до 2 000 кв. м.

Итак, в 2025 году налогоплательщики, занятые арендой торговых рынков или сдающие в субаренду торговые объекты, не смогут использовать упрощенные режимы и должны перейти на общий режим налогообложения, исчисляя индивидуальный подоходный налог по ставке 10% и предоставляя отчеты 220.00 и 200.00.
Что касается других видов коммерческой недвижимости, находящейся в собственности и сдаваемой в аренду (например, офисы), индивидуальные предприниматели имеют право применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году.

Стоит обратить внимание, что при выборе упрощенной системы налогообложения индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать определенные лимиты доходов и численности работников. На данный момент пределы для применения упрощенного режима составляют не более 156 миллионов тенге дохода и не более 25 человек в штате. Важно также вести надлежащий учет доходов и расходов, что поможет избежать проблем с налоговыми органами.

Помимо этого, индивидуальные предприниматели могут воспользоваться специальными налоговыми вычетами и льготами. Для этого необходимо внимательно изучить условия получения вычетов, которые могут включать расходы на материалы, аренду и другие связанные с бизнесом затраты.

Если вам нужно получить консультацию по выбору налогового режима, вопросам его изменения или другим аспектам учета и налогообложения, рекомендуем обратиться к специалистам в данной области. Оставьте свою заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.