Отчеты по аренде для ИП в 2025 году

Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся сдачей в аренду жилых или коммерческих объектов, должны быть особенно внимательны. Возможно, им придется изменить свой налоговый режим на общий установленный режим (ОУР).

Если ИП сдает только жилую недвижимость, например, свою квартиру, то в 2025 году он сможет продолжить использовать упрощенку.

Однако если имеются в аренде коммерческие объекты или одновременно арендуются как жилые, так и коммерческие помещения, то потребуется подать заявление в налоговую на переход на ОУР. Узнать подробности о смене налогового режима можно здесь.

В каких ситуациях требуется переход с упрощенной системы на ОУР при сдаче коммерческих помещений? Все зависит от самого объекта, который представляет в аренду.

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Согласно статье 683 НК РК, упрощенная система налогообложения недоступна для налогоплательщиков, занимающихся:

• арендой и эксплуатацией торгового рынка;

• сдачей в субаренду торговых объектов, которые относятся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам первой, второй и третьей категории в соответствии с законодательными нормами Казахстана, а также местами торговли и объектами общественного питания, расположенными на их территории;

• гостиничным бизнесом на территории одной гостиницы или в отдельном здании, если на указанном объекте зарегистрировано два или более налогоплательщика.

Давайте поясним, что подразумевается под понятием «торговый рынок» в законодательстве.

По определению, приведенному в пункте 23 статьи 1 закона №544 от 12.04.2004 года «О регулировании торговой деятельности», торговый рынок представляет собой обособленный имущественный комплекс, предназначенный для коммерческой деятельности, обеспечивающий централизованные услуги по хозяйственному обслуживанию, управлению и охране территории, функционирующий на постоянной основе и имеющий площадку для парковки автотранспортных средств в пределах своей территории, а также соответствующий требованиям санитарных норм, пожарной безопасности, архитектурно-строительным стандартам и другим обязательным требованиям согласно законодательству РК.

Если ИП предоставляет в аренду свои офисные или складские помещения, то такие объекты не попадают под категорию «торговый рынок». Следовательно, ТОО или ИП не обязаны переходить с упрощенной системы на ОУР в 2025 году. Смена налогового режима потребуется лишь для тех, кто занимается арендой или субарендой торговых рынков или торговых объектов, относящихся к торговым рынкам.

Важно отметить, что определять категорию арендуемого помещения следует не по внешнему виду или собственному мнению, а основываясь на правоустанавливающих документах, касающихся данного объекта.

Если в документах указано «торговый рынок», то в соответствии с пунктом 5 статьи 679 НК РК налогоплательщик обязан уведомить налоговую о переходе с упрощенной системы на ОУР в течение 5 рабочих дней с момента возникновения обстоятельств, препятствующих применению упрощенного режима.

Таким образом, если ИП на упрощенной системе планирует сдачу коммерческих помещений или сочетание аренды жилых и коммерческих объектов, ему (в зависимости от типа объектов) возможно придется перейти на ОУР. В этом случае отчетность нужно будет сдавать по форме 220.00, «Декларация по индивидуальному подоходному налогу».

Следует отметить, что представители ИП на ОУР обязаны предоставлять форму 220.00 в соответствии с пунктом 1 статьи 363 НК РК, при этом срок подачи – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (пункт 1 статьи 364 НК РК). Таким образом, за 2025 год форму 220.00 следует представить не позднее 31.03.2026 года.

Кроме того, ИП на упрощенной системе, занимающееся арендой различных объектов, не может комбинировать упрощенный режим с ОУР, то есть совмещать аренду жилых помещений по упрощенной системе и отчетность по ОУР за коммерческие объекты.

Узнайте, в каких ситуациях ИП может совмещать два разных налоговых режима, здесь.

Помимо формы 220.00, ИП на ОУР обязаны представить:

• расчет текущих платежей по налогу на имущество (форма 701.01);
• декларацию по налогу на имущество (форма 700.00).

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 525 НК РК форма 701.01 сдается ИП на ОУР по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности. Ее необходимо подать в налоговую по месту нахождения объектов до 15 февраля текущего налогового периода согласно налоговым обязательствам, определенным на начало налогового периода.

Декларация по налогу на имущество (форма 700.00) представляется в налоговые органы по месту нахождения объектов до 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Таким образом, форма 701.00 за 2025 год должна быть подана не позднее 15.02.2026 года.

Если вам нужна помощь в подготовке и подаче форм 220.00, 700.00, 701.00 или любой другой налоговой отчетности, вы можете обратиться к профессиональным специалистам. Мы также предлагаем услуги по ведению учета ИП и ТОО на ОУР (аутсорсинг). Оставьте заявку, и мы поможем вам не только с переходом на новый налоговый режим, но и с организацией учета в соответствии с его требованиями.