Применение упрощенки и розничного налога для ИП в 2025

Одним из основных недостатков специального налогового режима (СНР) на упрощенной системе является ограничение на ведение бизнеса в различных населенных пунктах, за исключением случаев, когда речь идет о сдаче в аренду имущества, если это является единственным видом деятельности. Это правило прописано в подпункте 3 пункта 4 статьи 683 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Таким образом, согласно действующим положениям Налогового кодекса, индивидуальным предпринимателям (ИП), работающим на упрощенной системе, запрещается вести деятельность в разных городах. В этом случае им необходимо будет перейти на общую налоговую режим (ОУР).
Для тех, кто использует специальный налоговый режим розничного налога в 2024 году, действует возможность работы в разных регионах.
Изменится ли данное правило с вступлением в силу нового Налогового кодекса в 2025 году?

К сожалению, изменений не предполагается.

Во-первых, в 2025 году индивидуальные предприниматели на специальном налоговом режиме и розничном налоге будут объединены в новый налоговый режим под названием «СНР для малого бизнеса».

Во-вторых, сохраняется норма, ограничивающая деятельность по территориальному признаку для нового специального режима. Данное положение отражено в проекте нового Налогового кодекса.

Следовательно, начиная с 2025 года, ИП, использующие упрощенную систему налогообложения в 2024 году, продолжат не иметь возможности открывать торговые точки в разных городах. Согласно новому правилу, налогоплательщики, обладающие обособленными структурными подразделениями и (или) объектами налогообложения в нескольких населенных пунктах, не вправе применять режим «СНР для малого бизнеса».

Таким образом, индивидуальные предприниматели, работающие на СНР и представляющие свою продукцию в разных городах, должны будут перейти на общую систему налогообложения и, при превышении порога оборота в 20 000 МРП, станут плательщиками НДС.

Тем, кто в 2024 году работает по розничному налогу, следует учитывать, что с 2025 года они также потеряют право осуществлять деятельность в разных городах, поскольку розничный налог перейдет в единый режим «СНР для малого бизнеса», как и упрощенная система.

Проект нового Налогового кодекса находится в стадии рассмотрения, и возможно, что до его окончательного утверждения в него будут внесены корректировки.

Важным моментом остается, что индивидуальные предприниматели должны тщательно следить за изменениями в законодательстве, так как это напрямую влияет на их деловую активность и развитие бизнеса. В связи с предстоящими изменениями, рекомендуется вести переговоры с консультантами по налоговым вопросам и заключать договора аренды на длительный срок в тех городах, где у них имеются намерения развивать свою деятельность.

Также следует учесть, что переход на общую систему налогообложения может потребовать дополнительных финансовых затрат на уплату налогов и бухгалтерское обслуживание, что, в свою очередь, необходимо заранее закладывать в бюджет предпринимателя.

Таким образом, подготовленность к изменениям в налоговом законодательстве позволит индивидуальным предпринимателям сохранять конкурентоспособность и минимизировать финансовые риски в будущем.