Переход с розничного налога на новый налоговый режим

Для тех, кто хочет оптимизировать свои налоговые затраты, в том числе по НДС, существует специальный режим розничного налога. Этот режим доступен только для определённых отраслей. Однако он может не всегда быть выгодным, и при смене режима налогообложения необходимо учитывать множество аспектов. Некоторые налогоплательщики, находящиеся на розничном налоге, уже задумываются о том, чтобы вновь изменить свой налоговый режим.

Как можно перейти с розничного налога на другую систему? Возможно ли выбрать один из специальных режимов, или следует сразу переходить на общий упрощённый режим (ОУР)? Какие действия необходимо предпринять? Давайте разберёмся в этом вопросе.

Обратимся к Налоговому Кодексу Республики Казахстан.

По статье 679 Налогового Кодекса, если налогоплательщик перестал соответствовать критериям для применения специального режима, он обязан уведомить налоговые органы о переходе на ОУР или другой специальный режим в течение 5 рабочих дней с момента, когда возникли обстоятельства, мешающие дальнейшему применению текущего режима.

Уведомление можно подать как в бумажном формате в свою налоговую инспекцию, так и в электронном виде через портал Egov.kz.

Начало применения нового специального режима устанавливается с 1 числа месяца, следующим за тем, в котором было подано уведомление. В то же время, применение текущего режима завершается в последний день месяца, когда было направлено уведомление.

Если переход осуществляется с розничного налога на ОУР из-за несоответствия условиям применения розничного налога, то аннулирование старого режима и начало нового осуществляется с 1 числа того месяца, в котором такие условия возникли.

Поскольку при выборе режима розничного налога налогоплательщик был снят с учёта по НДС, то после смены режима может понадобиться вновь стать на учёт (как в обязательном порядке — при превышении лимита в 20 000 МРП, так и добровольно). Для этого также требуется подать заявление: в бумажной или электронной форме. Налоговая служба осуществит регистрационные действия по НДС в течение одного рабочего дня после получения заявки и выдаст новое свидетельство о постановке на учёт.

Обратите внимание, что в соответствии с пунктом 2 статьи 679 Налогового Кодекса, с розничного налога возможно перейти:

• на общий упрощённый режим (ОУР);
• на специальный налоговый режим (СНР) для крестьянских или фермерских хозяйств;
• на специальный налоговый режим (СНР) для производителей сельскохозяйственной продукции.

После работы на ОУР или СНР для фермерских или крестьянских хозяйств, возможен переход на упрощённый налоговый режим (по подпункту 2 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса). Важно отметить, что при выборе СНР для производителей сельхозпродукции его надо использовать как минимум в течение года.

Прямой переход с розничного налога на упрощённый налоговый режим недоступен.

Если у вас возникают трудности с оценкой рисков и последствий смены налогового режима, обратитесь к профессиональным консультантам. Опытные бухгалтеры и налоговые эксперты помогут вам разобраться в вашем вопросе.

Кроме того, важно помнить, что выбор налогового режима влияет не только на налогообложение, но и на основные бизнес-процессы. Перед сменой режима рекомендуется провести внутренний аудит, проанализировать финансовые показатели, а также консультации с юристами и специалистами в области налогообложения.

Не забывайте отслеживать изменения в налоговом законодательстве, так как они могут существенно повлиять на условия применения различных налоговых режимов. Также стоит обратить внимание на возможные предложения и льготы, которые могут быть актуальны для вашего бизнеса в зависимости от его масштаба и отраслевой принадлежности.

И наконец, при выборе нового налогового режима важно учитывать не только свои текущие финансовые цели, но и перспективы развития вашего бизнеса в будущем. Сравнение различных режимов поможет принять наиболее оптимальное решение.