Переход с упрощенной системы налогообложения на ОУР

Когда налогоплательщик теряет возможность использовать упрощенный налоговый режим, либо предвкушает данное обстоятельство в скором времени, ему необходимо изменить свою налоговую систему и перейти на общую. К примеру, если предприниматель сдавал квартиры в аренду в нескольких городах (что разрешало ему применять упрощенку, согласно пункту 3 статьи 683 Налогового кодекса РК), но затем расширил свой бизнес и начал заниматься другой деятельностью, он больше не сможет воспользоваться упрощенным налоговым режимом. Как правильно перейти от упрощенной декларации к общей системе?

Обратимся к Налоговому кодексу РК.

Согласно пункту 5 статьи 679 Налогового кодекса РК, если возникают обстоятельства, не позволяющие применять специальный налоговый режим, налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы о выбранной системе налогообложения в течение 5 рабочих дней с момента появления этих обстоятельств.

Уведомление о выбранном режиме налогообложения подается налогоплательщиками в налоговый орган по месту регистрации (пункт 6 статьи 679 Налогового кодекса РК):

• в письменном виде;
• в электронном формате (в том числе через портал egov.kz или Кабинет налогоплательщика).

При переходе с упрощенной системы на общую, когда возникают обстоятельства, не позволяющие использовать специальный режим, начальной датой применения общей системы становится 1 число месяца, в котором эти обстоятельства произошли (пункт 10 статьи 679 Налогового кодекса РК).

Таким образом, если специальный режим станет недоступен в середине декабря 2024 года, уведомление нужно подать в налоговую в течение 5 рабочих дней, а датой начала применения общей системы будет 01.12.2024 года.

Упрощенную декларацию (форма 910.00) за второе полугодие 2024 года необходимо будет сдать не позднее 15.02.2025 года, указав в ней данные с 01.07.2024 по 30.11.2024. Данная декларация не будет «ликвидационной» (так как налогоплательщик продолжает свою деятельность) и будет считаться «очередной», поскольку речь идет лишь о смене налогового режима.

Также необходимо подать Декларацию по ИПН и СН (форма 200.00) за 4 квартал 2024 года по общей системе, срок — не позднее 15.02.2025, указав данные за период с 01.12.2024 по 31.12.2024; вид декларации будет «первоначальная».

Декларацию по КПН (форма 100.00) за 2024 год по общей системе нужно предоставить не позднее 31.03.2025, указав данные за период с 01.12.2024 по 31.12.2024; вид декларации также «первоначальная».

Если вам необходимо проконсультироваться по выбору оптимальной системы налогообложения, получить помощь в смене налогового режима или в составлении форм 910.00, 200.00, 100.00 или любой другой налоговой отчетности, обратитесь за помощью к профессионалам. Оставьте заявку, и мы скоро свяжемся с вами в рабочее время.

Важно помнить, что при переходе на общую систему налогообложения, налогоплательщик должен быть готов к более сложному учету и отчетности. Общая система предполагает необходимость вести бухгалтерский учет, а также предоставляет больше возможностей для уменьшения налогооблагаемой базы за счет различных вычетов и расходов. Тем не менее, это может потребовать дополнительных затрат на услуги бухгалтеров или специализированное программное обеспечение.

Также стоит учесть, что налогоплательщик обязан соблюдать все нормы и требования, установленные Налоговым кодексом, включая правила по ведению учета, сохранению документов и срокам подачи отчетности. Это поможет избежать возможных штрафов и недоразумений с налоговыми органами.

При необходимости можно заказать консультацию по вопросам налогового планирования и оптимизации, что может существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес.