Автоматический переход ИП с упрощенки на ОУР по НДС

Существует ошибочное мнение, что если индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощённой системе налогообложения, превысит установленный порог для регистрации по НДС, то его не только зарегистрируют в качестве плательщика НДС, но и автоматически переведут на общую систему налогообложения. Давайте выясним, так ли это, и где скрывается ошибка.

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

В первую очередь, важно понимать, что вопрос о регистрации в качестве плательщика НДС и возможность применения специальных налоговых режимов (в том числе упрощённой системы) являются разными аспектами и регулируются различными статьями Налогового кодекса: статья 82 (по НДС) и статья 683 (по специальным режимам для малого бизнеса).

Согласно статье 82 Налогового кодекса, если объем оборота превышает установленный минимальный порог в 20 000 МРП в течение календарного года, то лица, которые должны быть зарегистрированы как плательщики НДС, обязаны подать в налоговые органы по месту своей регистрации заявление о постановке на учёт.

Заявление необходимо подать не позже 10 рабочих дней после завершения месяца, в котором произошло превышение установленного лимита. Документ можно подать как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса, применять специальный режим на основе упрощённой декларации могут налогоплательщики, которые соответствуют следующим условиям:

• среднесписочная численность работников за налоговый период (полгода) не должна превышать 30 человек;
• объём дохода за налоговый период (полгода) не превышает 24 038 МРП (в 2024 году 1 МРП составляет 3 692 тенге).

Таким образом, налогоплательщик должен одновременно контролировать, чтобы:

• объём дохода не превысил 24 038 МРП за полгода (в противном случае он утратит право на упрощённую систему налогообложения);
• оборот не превышал 20 000 МРП за год (если это произошло, то в течение 10 рабочих дней следующего месяца нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС).

Важно отметить, что регистрация по НДС не приводит к автоматическому переходу с упрощённой системы налогообложения на общую. Переход на общую систему обязательным станет только в случае, если индивидуальный предприниматель превысит лимит в 24 038 МРП за полугодие (каждое полугодие рассматривается отдельно), а не лимит в 20 000 МРП за год.

При этом следует помнить, что в случае если ИП решит перейти на общую систему налогообложения, ему необходимо будет учитывать все налоговые обязательства, связанные с этой системой. В частности, он должен будет начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость, ведение более сложной бухгалтерии и соблюдение дополнительных обязательств по налоговой отчетности.

Если вам необходима консультация квалифицированного бухгалтера, налогового консультанта или специалиста по кадрам, мы готовы оказать помощь. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.

Кроме того, предлагаем услуги по составлению и подаче налоговой отчетности по НДС (форма 300.00), отчетности для индивидуальных предпринимателей и ТОО на упрощенной системе (форма 910.00), а также другой необходимой налоговой отчетности.

Наконец, рекомендуется следить за изменениями в налоговом законодательстве и быть в курсе новых норм и правил, которые могут влиять на расчет налогов и выбор системы налогообложения. Это поможет избежать неприятных ситуаций и своевременно реагировать на изменения.