Виды деятельности ИП на упрощенной системе в 2025 году

Упрощенная система налогообложения является одним из самых привлекательных режимов для малого и микро-бизнеса в плане налоговой нагрузки. Ставка данного налогообложения составляет всего 3%, а полноценный бухгалтерский учет не обязателен (достаточно вести налоговые регистры).

Какие услуги и виды работ могут предоставляться индивидуальными предпринимателями на упрощенке в 2025 году?

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Не существует отдельного документа, который бы жестко регламентировал виды деятельности для ИП, работающих на упрощенной системе. Однако имеется перечень работ и услуг, которые не могут использовать этот налоговый режим. Данные ограничения указаны в статье 683 Налогового кодекса РК.

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 683 НК РК, индивидуальные предприниматели могут применять упрощенную систему налогообложения, если соответствуют условиям, установленным в данной статье, и не занимаются следующими видами деятельности:

• производство товаров, подлежащих акцизному налогообложению;
• хранение и оптовая продажа товаров, облагаемых акцизами;
• реализация некоторых видов нефтепродуктов, таких как бензин, дизельное топливо и мазут;
• организация лотерей;
• деятельность по недропользованию, кроме тех случаев, когда она осуществляется на основании лицензии на старательство;
• сбор, хранение, переработка и продажа лома и отходов цветных и черных металлов;
• консультационные и маркетинговые услуги;
• услуги в области бухгалтерского учета и аудита;
• финансовая и страховая деятельность, включая услуги страховых брокеров и агентов;
• деятельность, связанная с правом, юстицией и правосудием;
• деятельность в области цифрового майнинга с лицензией на этот вид деятельности I подвид;
• аренда и эксплуатация торговых рынков;
• сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам и стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 согласно законодательства о регулировании торговли;
• услуги гостиниц, предоставляемые несколькими налогоплательщиками на территории одной гостиницы или отдельного нежилого здания;
• деятельность в области финансового лизинга.

Таким образом, в 2025 году индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе, могут заниматься любым видом деятельности, за исключением перечисленных в абзаце 3 пункта 2 статьи 683 НК РК, при условии соблюдения всех установленных требований для применения данной системы налогообложения (включая ограничения по доходу, численности работников, отсутствие агентских соглашений и другого).

Важно отметить, что в 2025 году также продолжается практика использования различных налоговых вычетов и льгот, которые могут значительно снизить налоговую нагрузку на ИП. Например, ИП могут рассчитывать на вычеты при осуществлении расходов на развитие бизнеса, оснащение рабочего места, обучение персонала и другие инвестиции в развитие.

Также рекомендуется обратить внимание на возможность получения специальных сертификатов и участия в различных программах поддержки предпринимательства, что может помочь в получении субсидий и льготных кредитов.

Если вам нужна помощь в выборе оптимального налогового режима или консультация специалистов по вопросам изменения системы налогообложения, вы можете обратиться за юридической и бухгалтерской поддержкой. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.