Налоги для ТОО с филиалом в ОАЭ и Казахстане

Экономические связи между Казахстаном и ОАЭ очень крепкие, и нередко местные компании начинают свою деятельность в Эмиратах, открывая там филиалы. Как такая ситуация влияет на налоговые обязательства? Какие налоги должны уплачивать казахстанские организации, если они имеют представительства за границей?

Рассмотрим налоговый кодекс РК.

Согласно статье 225 Налогового кодекса Республики Казахстан, общий годовой доход юридического лица — резидента включает:

• доходы, полученные на территории Казахстана;
• доходы, поступившие из-за границы, включая доходы от работы филиалов и представительств.

Когда филиал за пределами страны продает товары, выполняет работы или предоставляет услуги, полученная сумма рассматривается как доход от реализации (статья 227 НК РК).

Однако, согласно пункту 3 статьи 372 Налогового кодекса, доходы от реализации структурных подразделений, зарегистрированных за пределами Казахстана, не считаются доходами такого юрлица на территории республики. Это означает, что данный доход не подлежит налогообложению, поскольку место реализации находится вне Казахстана.

В соответствии с положениями Налогового кодекса, доход от деятельности филиала казахстанского ТОО в ОАЭ будет включён в общий доход, который отражается в форме 100.00. Для этого необходимо также заполнить приложение 100.05 «Доходы из иностранных источников…».

Однако стоит отметить, что объем реализации, происходящий на территории ОАЭ, не будет учитываться как доход от реализации ТОО в Казахстане и, соответственно, не будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Финансовые поступления, полученные филиалом за границей, будут облагаться налогами в соответствии с законодательством той страны, где расположен филиал. Казахстанское ТОО в свою очередь уплачивает с таких доходов только корпоративный подоходный налог (КПН).

Важно также учитывать, что существует возможность избежания двойного налогообложения, если между Казахстаном и ОАЭ подписано соглашение. Это может существенно снизить общий налоговый бремя для компании. Для получения детальной информации о возможностях налогового планирования рекомендуется проконсультироваться с налоговыми консультантами.

Если ваша компания имеет зарубежные филиалы и вы испытываете сложности с заполнением форм 100.00 и 100.05 по доходам таких структур, можно обратиться за помощью к квалифицированным специалистам. Опытные бухгалтеры и налоговые консультанты подскажут, как правильно отразить эти доходы в налоговой декларации или окажут помощь в заполнении документов. Оставьте заявку на консультацию, и мы обязательно свяжемся с вами в удобное для вас время.