Налоги для физических лиц на доходы из-за границы

Граждане Казахстана имеют возможность стать акционерами или участниками компаний не только в своей стране, но и за границей. В связи с этим возникает вопрос: как правильно уплачивать налоги? Должны ли они вносить какие-либо средства в казахстанский бюджет? Какую форму отчётности необходимо использовать для таких доходов?

Прежде всего, так как компания зарегистрирована за пределами Казахстана, она обязана выполнять все налоговые требования, установленные законодательством той страны, где осуществляется её деятельность. Однако, казахстанские владельцы всё равно имеют налоговые обязательства в своей стране.

Согласно статье 321 Налогового кодекса РК, в общую сумму дохода физического лица включаются не только доходы, полученные от налогового агента, но и средства, поступившие из-за рубежа, а также прибыль контролируемых иностранных компаний, определяемая по статье 340 НК РК.

Поскольку такие доходы уже получены, их необходимо задекларировать, подав налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). В соответствии со статьёй 363 НК РК, форма 240.00 должна быть подана следующими категориями лиц:

• физическими лицами, получившими доход от имущества;
• гражданами, заработавшими средства из источников, находящихся за пределами Казахстана;
• каッションалами, оралманами и резидентами с ВНЖ, у которых на 31 декабря отчётного года есть недвижимость за границей или доля в уставном капитале иностранного юридического лица.

Таким образом, если казахстанец зарегистрировал юридическое лицо за границей или приобрел недвижимость, подлежащую учету в соответствующих органах иностранного государства, эти данные должны быть отразены в Казахстане в декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). Данная декларация подаётся не позднее 31 марта года, следующего за отчётным, а уплата налогов осуществляется до 10 апреля года, следующего за отчётным.

Информация о недвижимости и доле участия предоставляется исключительно для информативных целей. В случае получения доходов или дивидендов необходимо дополнительно уплатить налог по ставке 10%.

Стоит отметить, что налоги, уплаченные в другой стране, могут быть зачтены в Казахстане и наоборот (если обе страны подписали Конвенцию по избежанию двойного налогообложения). Для этого нужно получить справку из налоговых органов страны, где были уплачены налоги, подтверждающую факты оплаты.

Важно помнить, что несвоевременная подача декларации или неполная информация о доходах может привести к штрафам и пеням. Также в целях предотвращения налоговых рисков рекомендовано вести учёт всех операций, связанных с иностранными доходами, включая выписки из банковских счетов, контракты и иную документацию, которая может подтвердить источники дохода.

Если вам необходима помощь в подготовке декларации формы 240.00 или в составлении любого другого документа налоговой отчётности, вы можете обратиться к квалифицированным специалистам. Оставьте запрос, и с вами свяжутся в рабочее время.