Как вернуть переплату по налогам при закрытии ИП

Часто возникают ситуации, когда предприниматель сначала приостанавливает свою деятельность, а затем решает полностью закрыть ИП. В этом случае на его лицевом счете могут присутствовать суммы переплаты по налогам. При завершении деятельности важно вернуть эти средства, что является выгодным как для самого предпринимателя, так и для налоговых органов. Но как это осуществить? И каким образом можно без особых трудностей закрыть ИП, если ранее имела место приостановка? Давайте разберем этот вопрос.

Процедура закрытия ИП с упрощением

Некоторые группы предпринимателей могут закрывать ИП с применением упрощенной процедуры. Для этого даже нет необходимости посещать налоговую инспекцию, все действия можно осуществить в интернете. Такой порядок предусмотрен статьями 66 и 67 Налогового кодекса Республики Казахстан. Однако такая возможность доступна не всем, а лишь тем, кто соответствует следующим критериям:

• не является плательщиком НДС;
• не участвует в совместных проектах;
• не занимается производством и продажей топлива, алкогольной и табачной продукции, а также не работает в игорной сфере;
• не включен в программы налоговых проверок или список выборочных проверок по Системе управления рисками;
• отсутствуют задолженности по налогам, включая социальные платежи;
• недостаточный уровень риска по Системе управления рисками.

Если все условия соблюдены, закрытие ИП можно осуществить онлайн и в краткие сроки.

Для начала нужно удостовериться, что нет налоговой задолженности. Это можно сделать на портале Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в разделе «Электронные сервисы», выбрав услугу «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности».

Проверка проводится по ИИН или БИН налогоплательщика. После ввода данных нужно поставить галочку «Я не робот» и нажать кнопку «Получить результат».

Сервис предоставит информацию о наличии или отсутствии задолженности перед государственным бюджетом.

Кроме того, возможен запрос сведений о задолженности в разрезе Управлений государственных доходов и в разрезе структурных подразделений (если таковые имеются). Для этого нажмите «Подробнее».

Если проверка выявила наличие задолженности, ее нужно погасить. После оплаты рекомендуется подождать 2-3 дня для обработки платежей, а затем обновить информацию о задолженности. Если задолженности нет, можно переходить к ликвидации ИП через упрощенную процедуру.

Для этого необходимо войти в личный кабинет на портале КГД МФ РК и предоставить ликвидационную отчетность в электронном виде, дождавшись статуса «Разнесено».

Затем нужно зайти в Личный кабинет на портале Egov.kz, в раздел «Электронные обращения», выбрать «Заказать услугу онлайн», затем «Создать». Подается налоговая декларация на снятие ИП с учета с прикрепленным подписанным сканом документа.

Образец документа можно загрузить на сайте КГД МФ РК, пройдя по вкладкам «Главная», «Законодательство РК», «Нормативно-правовые акты», «Налоговые заявления».

Заполнить, распечатать, подписать и отсканировать потребуется Приложение №2 (Заявление о прекращении деятельности).

Важно, чтобы дата в заявлении совпадала с датой подачи ликвидационной отчетности.

Статус поданного заявления можно отследить на портале Egov.kz в личном кабинете, выбрав раздел «Электронные обращения» и «Заказать услугу онлайн». Там откроется список ранее созданных обращений, а статус обработки отображается в разделе «Статус».

Здесь же будет доступен ответ на обращение (согласие или отказ от налогового органа).

Отказ в большинстве случаев происходит из-за неполной уплаты налогов (например, наличие задолженности в несколько тиын) или неверной даты в заявлении, которая не совпадает с датой подачи ликвидационной отчетности. Такие недостатки нужно исправить и подать заявление повторно.

Если всё в порядке, налоговые органы проведут снятие ИП с учета в течение 10 рабочих дней. Проверить информацию можно на сайте КГД МФ РК, воспользовавшись сервисом «Поиск налогоплательщика» по ИИН.

В системе появится отметка с датой снятия с учета.

Возврат переплаты по налогам с лицевого счета ликвидируемого ИП

Согласно статье 101 Налогового кодекса Республики Казахстан, переплатой по налогам считается положительная разница между уплаченным в бюджет и начисленным налогом.

Возврат излишне уплаченной суммы налога осуществляется налоговым органом в течение 5 рабочих дней с момента регистрации заявления о возврате.

Важно отметить, что средства возвращаются на банковский счет налогоплательщика только при отсутствии задолженности по налогам. В случае наличия долга налоговая служба удержит излишне уплаченную сумму для погашения задолженности без необходимости подачи отдельного заявления на зачет.

Возврат возможен лишь на остаток суммы после зачетов.

Таким образом, нужно сначала убедиться в возможности применения упрощенной процедуры закрытия ИП. Далее проверяется наличие налоговых задолженностей. Если есть переплата, подается заявление на возврат. И когда на лицевом счете не останется ни долгов, ни переплат по налогам, можно начинать процедуру закрытия ИП.

Если вам понадобится помощь в закрытии ИП, включая стандартный порядок, обратитесь к специалистам. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.