Сколько раз в год можно менять налоговый режим

Для снижения налоговых выплат многие компании и индивидуальные предприниматели принимают решение изменить свой налоговый режим. Такой подход может быть весьма целесообразным: правильно выбранная система налогообложения позволит не только сократить затраты на налоги, но и избавиться от ненужной отчетности и проверок. Однако важно подходить к выбору налогообложения с умом, так как неверное решение может привести к негативным последствиям, при которых потребуется повторная смена режима. Кроме того, существуют временные ограничения на переход между налоговыми режимами. Так сколько раз в год разрешается менять режим налогообложения?

Рассмотрим это на конкретном примере.

Допустим, товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) было зарегистрировано в январе 2023 года и изначально применяло упрощенную систему налогообложения. С мая 2023 года оно решило перейти на общую систему налогообложения (ОУР). Когда в таком случае его владельцы смогут вернуться к упрощенной системе?

Согласно пункту 4 статьи 679 Налогового кодекса Республики Казахстан, если организация переходит с специального режима для малых предприятий (включая упрощенную систему) на общую, она может вернуться к специальному режиму не ранее чем через один календарный год применения ОУР.

Важно отметить, что «календарный» год должен быть полным, что означает, что общая система должна применяться с 1 января по 31 декабря.

Если ТОО изменило налоговый режим на ОУР в мае 2023 года, то выполнить условие о полном календарном годы до конца того же года будет невозможно. В этой ситуации компании придется продолжать использовать ОУР с мая по декабрь 2023 года и в течение всего 2024 года (с января по декабрь). Только после 1 января 2025 года у ТОО появится возможность снова перейти на упрощенную систему налогообложения.

Однако есть и другие моменты, которые стоит учитывать при смене налогового режима. Например, если ваша компания применяет упрощенную систему, вы можете воспользоваться определенными льготами и налоговыми вычетами, которые недоступны для компаний на общей системе. Кроме того, изменения в системе налогообложения могут повлиять на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо заранее оценить возможные последствия.

Еще одной полезной информацией является то, что в некоторых случаях, например, при снижении объемов продаж или изменении структуры бизнеса, может быть целесообразно рассмотреть возможность смены налогового режима не только в начале года, но и в условиях, когда ваша деятельность резко изменяется. Важно следить за изменениями налогового законодательства и консультироваться с профессиональными бухгалтерами, чтобы понять, какой режим будет наиболее выгодным для вашего бизнеса.

Подумали о необходимости смены налогообложения? Вам может понадобиться консультация профессионального бухгалтера или налогового специалиста. Обращайтесь за помощью, и мы подскажем, как лучше всего поступить в вашей конкретной ситуации, принимая во внимание интересы вашего бизнеса. Оставьте свою заявку, и мы обязательно свяжемся с вами в рабочие часы.