Е-Тамга: Кто попадает под действие и работа в системе с 2026 г.

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который принесет значительные изменения для бизнеса. Одной из главных новаций станет автоматизированная система выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) под названием «Е-Тамга». Основное требование системы — авансовая уплата налога на добавленную стоимость (НДС) перед оформлением ЭСФ, что вызывает обеспокоенность среди предпринимателей.

Что такое «Е-Тамга»?

Система «Е-Тамга» предназначена для автоматизации процесса выписки ЭСФ. Её ключевая особенность заключается в том, что если у предприятия недостаточно средств на счету для уплаты НДС, система не позволит выписать счет-фактуру. Это вынуждает бизнес отвлекать оборотные средства или брать кредиты для обеспечения своей деятельности.

Национальная палата предпринимателей выразила резкую критику в адрес нововведения, утверждая, что авансовая уплата НДС противоречит принципам косвенных налогов, поскольку НДС по своей сути уплачивается после завершения сделки.

Кто подпадает под действие «Е-Тамга»?

Согласно информации Комитета государственных доходов, система будет применяться к четырем категориям налогоплательщиков:

• Новые плательщики НДС, зарегистрированные после введения системы.
• Юридические лица, прошедшие перерегистрацию из-за изменения состава участников.
• Лица, у которых отменено приостановление выписки ЭСФ.
• Лица, отзывали ЭСФ для подтверждения фактического оборота.

Определение налогоплательщиков, подпадающих под эти категории, будет осуществляться на основе системы управления налоговыми рисками.

Почему бизнес обеспокоен?

По словам Айслу Молдагалиевой, налогового эксперта и директора Департамента налогообложения НПП «Атамекен», основная озабоченность связана с резким увеличением числа плательщиков НДС. С 1 января 2026 года порог для обязательной регистрации по НДС снижается с 20 тысяч до 10 тысяч МРП, что составляет около 40 миллионов тенге.

Также вводится «запретительный список» видов деятельности, для которых будет недоступен специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Это может заставить многих малых предпринимателей перейти на общий режим налогообложения и стать плательщиками НДС.

По прогнозам, это приведет к увеличению числа плательщиков НДС с 130 тысяч до 340 тысяч, тогда как общий налогооблагаемый оборот возрастет всего на 5%. Такое несоответствие может вызвать рост затрат на администрирование и коррупцию, что негативно скажется на мотивации бизнеса.

Предложения по улучшению системы

Несмотря на принятые изменения, НПП предлагает внести коррективы в систему. В частности, предлагается ограничить количество плательщиков, к которым применяется «Е-Тамга», начав пилотный проект только с одной категории — тех, кто ранее отзывал ЭСФ. Это позволит протестировать механизм перед его расширением.

Кроме того, НПП предлагает расширить «белый список» налогоплательщиков, освобожденных от действия «Е-Тамга», включив в него сельскохозяйственных производителей, получающих государственную поддержку, а также организации с особыми условиями налогообложения (например, медицинские учреждения и банки).

Также предлагается сократить срок контроля с одного года до шести месяцев, а для добросовестных налогоплательщиков — до трех месяцев. Эти меры могут помочь достичь главной цели «Е-Тамга» — борьбы с «лжесделками», не создавая дополнительной нагрузки на честный бизнес.

Нашли ошибку?