Сертификат резидентства не требуется для налоговых вычетов в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане произошли изменения в порядке подтверждения налогового резидентства. Теперь для получения налоговых вычетов и применения пониженных налоговых ставок внутри страны сертификат о подтверждении резидентства больше не требуется.

Выдача сертификата регулируется приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 ноября 2025 года № 689. Сертификат необходим для применения международных соглашений по избежанию двойного налогообложения и для других целей за пределами Казахстана.

Статус налогового резидента для целей налогообложения в Казахстане определяется налоговым агентом самостоятельно, основываясь на статье 222 Налогового кодекса.

Кто может получить сертификат?

Сертификат о подтверждении резидентства может быть выдан:

• гражданам Казахстана;
• иностранцам и лицам без гражданства, которые постоянно проживают в Казахстане или имеют вид на жительство;
• юридическим лицам, созданным в соответствии с законодательством Казахстана.

Как получить сертификат?

Для получения сертификата необходимо подать налоговое заявление о подтверждении резидентства и предоставить документы, подтверждающие личность, регистрацию и, в некоторых случаях, период пребывания в Казахстане.

Для юридических лиц также потребуется предоставить документы, подтверждающие регистрацию и место эффективного управления. Иностранцы и лица без гражданства должны представить дополнительные документы, подтверждающие их пребывание в Казахстане.

Государственная услуга оказывается в течение двух рабочих дней, после чего выдается либо сертификат о подтверждении резидентства, либо мотивированный отказ.

Заявление можно подать онлайн через eGov.kz или Кабинет налогоплательщика с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП), а также офлайн через Центры обслуживания населения (ЦОН).

Таким образом, для получения налоговых вычетов и применения пониженных налоговых ставок внутри Казахстана налогоплательщику не требуется сертификат резидентства. Этот документ необходим в основном для подтверждения резидентства при использовании международных налоговых соглашений и в других случаях, предусмотренных законодательством.