Превышение дохода 360 МРП: обязательная регистрация ИП и альтернативные налоговые риски для физлиц

Вопрос о необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в Казахстане возникает, когда физическое лицо получает доход от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Важно знать, что если такой доход превышает 360-кратный размер минимальной расчетной величины (МРП), это не всегда означает обязательную регистрацию.

Согласно Предпринимательскому кодексу Республики Казахстан, обязательной регистрации подлежат физические лица, которые:

• используют труд наемных работников на постоянной основе;
• получают годовой доход от частного предпринимательства, превышающий 360 МРП.

Однако, если физическое лицо не использует наемных работников, оно может не регистрироваться в качестве ИП, даже если его доход превышает указанную сумму, если доходы подлежат налогообложению самостоятельно. Это касается:

• доходов, облагаемых налогом у источника;
• доходов, которые физическое лицо декларирует самостоятельно;
• доходов, облагаемых в рамках специальных налоговых режимов для самозанятых.

Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно, включают в себя такие же доходы, как и от реализации товаров или услуг, предоставляемых лицам, не являющимся налоговыми агентами.

Таким образом, если физическое лицо получает такие доходы, оно вправе не регистрироваться как ИП, независимо от их размера. Однако это не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (ИПН). В этом случае необходимо самостоятельно отчитываться о доходах и уплачивать налог по следующим ставкам:

• 10% с дохода до 8 500 МРП;
• сумма налога с облагаемого дохода в размере 8 500 МРП плюс 15% с суммы, превышающей 8 500 МРП.

Если вам нужна помощь с налоговыми вопросами, рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру.