Новая эра для ИП: легкий старт с декларацией в 2026 году

Қазақстанда 2026 жылдан бастап жеке кәсіпкерлер үшін «Жеңілдетілген декларация» салық режимі енгізілмек. Бұл режимнің басты мақсаты – есеп жүргізуді жеңілдету және декларацияларды оңай тапсыруға мүмкіндік беру.

Жаңа салық кодексінің күшіне енуімен, егер кәсіпкер жалдамалы жұмысшыларды пайдаланбаса, бухгалтерлік есеп жүргізусіз жұмыс істеу мүмкіндігі пайда болады. Бұл әсіресе шағын кәсіпкерлер үшін өте тиімді.

Жеңілдетілген режимді кімдер пайдалана алады?

2026 жылдан бастап жеңілдетілген режимді қолдану үшін жеке кәсіпкерлер мынадай шарттарға сәйкес келуі тиіс:

№	Показатель	Шектеу
1	Қызметкерлер саны (өзін қосқанда)	Реттелмеген
2	Филиалдар, бөлімшелер, басқа елді мекендердегі объектілер	Реттелмеген
3	Жылдық айналым	600 000 АЕК (2026 жылы 2 595 000 000 теңге)
4	Кәсіпкерлерге арналған шектеулер	723-баптың 2-тармағына сәйкес шектеулерді ескеру
5	Қызмет саласы	Үкімет бекіткен «тыйым салынған» тізімде жоқ барлық салалар

Маңызды: 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап 1 АЕК – 4 325 теңге. Барлық шарттарды орындау міндетті. Егер бір ғана шарт бұзылса, кәсіпкер жалпыға бірдей салық режиміне (ОУР) ауысады.

2025 жылы жеңілдетілген режимді қолданған кәсіпкерлер 2026 жылы да режимді жалғастыру үшін 01.03.2026 дейін салық органына өтініш беруі қажет. Өтініш бермеген жағдайда кәсіпкер 01.01.2026 бастап ОУР-ге көшіріледі.

Жеңілдетілген режимді қолдана алмайтын кәсіпкерлер

• Консалтинг және маркетинг қызметтері;
• Цифрлық майнинг;
• Сауда нарығын жалға беру және басқару;
• Лицензиясыз табиғи ресурстарды пайдалану;
• Сауда үй-жайларын жалға беру және басқару.

Жеңілдетілген режимде ИП қандай салықтарды төлейді?

№	Салық/төлем	Ставка	Қашан төлеу
1	Жеке табыс салығы (ИПН)	4% (аймақтық әкімдіктің 2–6% аралығындағы ставкасымен түзетілуі мүмкін)	Жылына екі рет: 1 жарты жылдық – 25 тамыз, 2 жарты жылдық – 25 ақпан
2	Міндетті зейнетақы жарналары (ОПВ)	Жалақының 10%	Ай сайын, келесі айдың 25-іне дейін
3	Әлеуметтік жарналар (СО)	Жалақының 5%	Ай сайын, келесі айдың 25-іне дейін
4	МӘМС жарналары (ВОСМС)	1,4 МЗП-дан 5% (2026 жылы 5 950 теңге)	Ай сайын, келесі айдың 25-іне дейін

Ескерту: Жалақысы жоқ немесе декреттік демалыста болған қызметкерлер үшін минималды базамен төлеуге болады (1 МЗП).

Жұмысшыларға төленетін қосымша төлемдер

• ИПН – 10%
• ОПВ – 10%
• ОПВР – 3,5%
• СО – 5%
• ОСМС – 3%
• ВОСМС – 2%

Бұл төлемдер де ай сайын, келесі айдың 25-іне дейін төленеді.

ИП НДС төлей ме?

2026 жылдан бастап жеңілдетілген режимдегі ИП НДС-ге тіркеуден өте алмайды, тіпті 10 000 МЗП лимитінен асса да. НДС төлеушілер тек ОУР-ге тіркелген салық төлеушілері болып табылады.

Есеп жүргізу тәртібі

ИП есеп жүргізуді мынадай жолдармен жүзеге асыра алады:

• Өзі;
• Аутсорсинг арқылы;
• Штаттық бухгалтер арқылы.

Төлемдер мен кірістерді қабылдау тәртібі:

Қалай қабылданады	Не істеу керек
Наличные	Онлайн-касса орнатып, чек шығару
Банктік карта	Онлайн-касса орнатып, чек шығару
Мобильдік қосымша	Онлайн-касса орнатып, чек шығару
Банк шотына төлем (тауар)	Төлем шоты, накладная, ЭСФ
Банк шотына төлем (жұмыс/қызмет)	Төлем шоты, электрондық акт (ЭАВР), ЭСФ

ЭСФ және ЭАВР онлайн-сервис арқылы оңай дайындалады.

ИП қандай есептілікті тапсырады?

• Форма 910.00 – жылына екі рет:
• 1 жарты жылдық: 01.07 – 15.08, төлем 25.08
• 2 жарты жылдық: 01.01 – 15.02, төлем 25.02

Жеңілдетілген режимдегі ИП-ге айыппұлдар

№	Бұзушылық	КоАП РК баптары	Бірінші рет	Қайталау
1	Салық режимін бұзу	270	+	15 АЕК
2	Есептілікті уақытында тапсырмау	272	+	30 АЕК
3	ОСМС/СО төлемін төлемеу	92-1	+	20% төленбеген сомадан
4	ОПВ төлемін төлемеу	91	+	20% төленбеген сомадан
5	ЭСФ шығармау	280-1	+	40 АЕК
6	ЭСФ кешіктіру	280-1	+	20 АЕК
7	НДС тіркеу кешігуі	269-3	-	50 АЕК

Нашли ошибку?