Налоги гражданина РФ с ИП в России: обязательства в Казахстане

Налогообложение граждан РФ с ИП в России, работающих в Казахстане

Граждане Российской Федерации, имеющие разрешение на временное проживание (РВП) и работающие в Казахстане по трудовому договору, могут также зарегистрировать индивидуальное предпринимательство (ИП) в России. Однако возникает вопрос: как обстоят дела с налогообложением в этом случае? Если гражданин РФ находится физически в Казахстане, должен ли он уплачивать налоги с доходов, полученных от ИП в российский бюджет или в бюджет Казахстана?

Статус резидентства в Казахстане

Для понимания налоговых обязательств важно определить статус резидентства физического лица в Казахстане. Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан (НК РК), резидентом для целей налогообложения признается физическое лицо, которое:

• находится на территории Казахстана более 183 дней в году или имеет вид на жительство (ВНЖ);
• пребывая в Казахстане непостоянно, имеет центр жизненных интересов в стране.

Определение центра жизненных интересов

Центр жизненных интересов включает в себя следующие факторы:

• наличие гражданства или ВНЖ в Казахстане;
• проживание в Казахстане супруги и/или близких родственников;
• владение недвижимостью в Казахстане на праве собственности или на иных основаниях.

Налогообложение нерезидентов

Согласно пункту 1 статьи 644 НК РК, доходы нерезидентов, полученные из источников в Казахстане, включают:

• доходы от трудовой деятельности по договорам с резидентами или нерезидентами;
• материальные выгоды от работодателя, такие как возмещение затрат на товары и услуги.

Выводы

Таким образом, если гражданин РФ не имеет ВНЖ, находится в Казахстане менее 183 дней и не считается резидентом страны, то он не обязан уплачивать налоги в Казахстане с доходов, полученных от ИП, зарегистрированного в России. Налогообложению в Казахстане подлежат только доходы, полученные из источников на территории страны.