Налоги при дарении коммерческой недвижимости ИП

В некоторых ситуациях индивидуальные предприниматели могут осуществлять дарение различного имущества, включая коммерческую недвижимость, друг другу на основе взаимных соглашений. Чаще всего это не акт благотворительности, а скорее один из способов неофициальных финансовых расчетов. Вопрос заключается в том, возникнут ли налоговые обязательства у ИП, который получает такое имущество в дар.

Давайте взглянем на Налоговый кодекс Республики Казахстан.

Согласно статье 238 и пункту 2 статьи 681 НК РК, в случае получения в дар имущества, пригодного для использования в предпринимательской деятельности, в том числе коммерческой недвижимости, одаряемый ИП должен учесть его как доход, полученный безвозмездно. Это означает, что такой подарок будет включен в налогооблагаемую базу и на него потребуется уплатить индивидуальный подоходный налог.

Налогооблагаемой базой будет являться стоимость подаренного имущества, упомянутая в договоре дарения. Однако такая стоимость там может отсутствовать. В этом случае получателю подарка необходимо обратиться в оценочную компанию для проведения рыночной оценки недвижимости.

Если передаваемое имущество не относится к жилой недвижимости, одаряемый ИП будет обязан уплатить налоги с его стоимости, а именно:

• налог на имущество (статья 522 НК РК);
• земельный налог в зависимости от площади земельного участка, на котором находится объект (статья 512 НК РК).

Форма и порядок предоставления налоговых деклараций зависят от выбранного ИП налогового режима:

• Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то необходимо подавать форму 700.00 ежегодно (ст. 516, ст. 525 НК РК);
• Если ИП работает по общей системе или использует фиксированный вычет, ему потребуется подавать форму 700.00 ежегодно и расчет по форме 701.01 (ст. 516, ст. 525 НК РК).

Кроме того, если стоимость даримого имущества превышает определенную сумму, например 1 000 000 тенге, возможно возникновение дополнительных налоговых обязательств, таких как налог на добавленную стоимость (НДС), в зависимости от конкретных условий сделки.

Важно помнить, что если одаряемый ИП не уплатит налоги, связанные с получением подарка, это может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. Поэтому стоит заранее проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы удостовериться, что все обязательства выполнены правильно и в срок.

Таким образом, прежде чем реализовывать договор дарения как способ финансовых расчетов, обе стороны сделки, особенно одаряемый, должны оценить возможные налоговые последствия.

Если вам нужен совет налогового консультанта, обратитесь к специалистам, которые помогут разобраться и предложат законные пути минимизации налоговых расходов в вашей конкретной ситуации.