Обмен унаследованной квартиры и форма 270.00

Унаследованная недвижимость не всегда располагается в удобном для наследника месте, что вынуждает последних либо продавать, либо обменивать такие квартиры на другие жилые объекты. Возникает вопрос: следует ли уплачивать налог с продаж или подавать ф.270.00 в ситуации, если квартира обменяна, а не продана? Разберемся в этом подробнее.

Изучим Налоговый Кодекс Республики Казахстан.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 330 НК РК, к доходам физических лиц, облагаемым налогом, относится доход от увеличения стоимости при продаже имущества, указанного в статье 331 НК РК (такие как жилье, дачи, гаражи и прочее). Эта норма актуальна как для физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, включая тех, кто работает по специальным режимам, а также для крестьянских и фермерских хозяйств. Важно понимать, что для предпринимателей этот доход не рассматривается как доход от предпринимательской деятельности, и не подлежит отражению в ф.910.00.

Согласно статье 331 НК РК, если недвижимость, например квартира, дача или гараж, продаётся раньше, чем через год с момента регистрации права собственности, у физического лица возникает налогооблагаемый доход, но при условии, что наблюдается рост стоимости.

Доходом от прироста стоимости считается положительная разница между ценой продажи имущества и ценой его приобретения.

Однако если имущество было унаследовано, то оно не имеет фиксированной цены приобретения. В этом случае прирост стоимости рассчитывается в соответствии с пунктами 5-7 статьи 331 НК РК. При реализации унаследованного имущества доход от прироста определяется как положительная разница между ценой реализации и рыночной стоимостью недвижимости на момент возникновения права собственности.

Рыночную стоимость налогоплательщик обязан оценить до истечения срока подачи декларации ф.270.00, который заканчивается 15 сентября года, следующего за годом продажи. Для этого необходимо заказать отчет об оценке недвижимости в любой лицензированной компании.

Если отчет не будет получен, либо будет получен позже указанного срока, доход от прироста будет рассчитываться как разница между ценой продажи и оценочной стоимостью, установленной ГК «Правительство для граждан» на 1 января года, когда было получено право собственности. Это может оказаться невыгодным, так как налоговая база будет больше.

Форму ф.270.00 необходимо подать в срок не позже 15 сентября года, следующего за годом продажи, а уплатить налог на доходы физлиц (ИПН) следует до 25 сентября того же года. При этом применяется ставка налога в размере 10% (статья 320 НК РК).

Следует отметить, что все эти правила касаются именно продажи унаследованной недвижимости. Согласно пункту 50 статьи 1 НК РК, реализация подразумевает отгрузку или передачу имущества.

В случае обмена тоже происходит передача имущества. При этом имущество, получаемое взамен, имеет свою стоимость. Если новая собственность стоит больше, чем первая, то также может возникнуть имущественный доход (в случае, если разница не была доплачена). В таком сценарии физическое лицо должно отразить полученный доход в соответствии со статьями 330 и 331 НК РК и уплатить налог по ставке 10%.

Например, если унаследована квартира, стоимость которой по оценке составляет 20 000 000 тг, а наследник решает обменять её на дом, стоимость которого равна 25 000 000 тг, и без доплаты, то у него возникнет доход от прироста в 5 000 000 тг. Этот доход подлежит декларированию в ф.270.00 и налогообложению по ставке 10%.

Чтобы снизить налоговую нагрузку, участникам сделки рекомендуется подготовить отчеты об оценке для обоих объектов. Наследнику необходимо получить оценку унаследованной квартиры на дату оформления права собственности (но не позже 15 сентября года, следующего за годом обмена), а другой стороне обмена – оценочный отчет на дату обмена. В идеале стоимости обеих объектов должны быть сопоставимы.

В составлении декларации ф.270.00 могут помочь профессионалы. Чтобы избежать переплаты налогов, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту по налогам сразу после оформления прав на унаследованное имущество. Наши эксперты подскажут законные способы уменьшения ИПН и окажут помощь в подаче налоговой декларации. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.

Важно помнить, что обмен недвижимости также может облагаться налогом, если происходит обмен на более дорогой объект. В данном случае, если разница в стоимости превышает установленный лимит, возрастает вероятность возникновения имущественного дохода и, соответственно, налога на доходы. Кроме того, важно учитывать возможные налоговые льготы, которые могут действовать из-за статуса унаследованной недвижимости, что также следует обсудить с экспертом.

Так, закон допускает возможность применения налоговых вычетов для тех, кто не достиг предельного срока владения объектом. При этом наличие детальных договоров обмена и отчетов об оценке может значительно помочь в подтверждении правомерности вашей налоговой позиции.