Налоги при продаже квартиры за границей для физлиц РК

Множество граждан Казахстана активно вкладывают средства в зарубежную недвижимость, при этом наибольшей популярностью пользуются объекты в таких странах, как Турция, Болгария и Россия. Но как поступить с налогами, если физлицу пришлось продать квартиру за границей? Возникает вопрос: нужно ли уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане, если в зарубежной стране налог на доход не был начислен? Или потребуется ли снова платить ИПН в Казахстане, если налог уже был уплачен за границей?

Рассмотрим положения налогового кодекса РК.

Согласно подпункту 2) статьи 318 Налогового кодекса, объектом налогообложения ИПН являются доходы физического лица, подлежащие самостоятельному налогообложению.
Согласно подпункту 1) статьи 332 этого же кодекса, доход физического лица от продажи имущества, полученный из источников за пределами Казахстана, определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения данного имущества.

По пункту 4 статьи 633 Налогового кодекса формы 270.00 должны представлять налогоплательщики-резиденты, в том числе физические лица, получившие доход от продажи имущества, включая доход от продажи недвижимости, расположенной за пределами Казахстана.

Таким образом, при продаже недвижимости за границей гражданам Казахстана необходимо не позднее 15 сентября года, следующего за годом продажи, предоставить в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 270.00. Если продажа состоялась в 2024 году, то декларацию следует сдать до 15 сентября 2025 года.

В данной декларации отражается доход от прироста стоимости, если таковой имеется, и начисляется ИПН по ставке 10%. Уплата налога должна быть осуществлена в бюджет Казахстана не позднее 25 сентября 2025 года.

Что касается случаев, когда налог уже уплачен в стране, где располагается недвижимость, то следует выяснить, присоединилась ли эта страна к Конвенции об избежании двойного налогообложения. Если это так, то уплаченный в той стране налог может быть зачтен при уплате ИПН в Казахстане.

Каждый случай требует индивидуального анализа.

Важно также помнить, что в некоторых случаях может быть возможность применения налоговых вычетов, связанных с улучшением недвижимости или затратами на её продажу. Поэтому детали каждой сделки должны быть тщательно проанализированы для оптимизации налоговой нагрузки.

На практике рекомендуется сохранять все документы, подтверждающие как приобретение, так и продажу недвижимости, а также все налоговые декларации и платежи, произведенные за границей. Это может значительно помочь в случае проверки налоговых органов.

Продали недвижимость за границей? Уточните вашу налоговую ответственность. Для этого вам помогут квалифицированные специалисты. Оставьте заявку на консультацию, и мы свяжемся с вами в рабочее время. Кроме того, мы предоставляем услуги по подготовке и сдаче формы 270.00, а также других документов налоговой отчетности.