Налоги при продаже автомобиля ТОО физическим лицом

Часто автомобили с пробегом покупаются не только другими физическими лицами, но и различными компаниями. В случае, когда транспортное средство приобретается юридическим лицом, какие обязательства по налогам возникают у продавца-физлица? Нужно ли ему подавать какие-либо отчеты в налоговые органы?

Давайте рассмотрим данную ситуацию с точки зрения Налогового кодекса Республики Казахстан.

Для того чтобы успешно оформить сделку купли-продажи между ТОО и физическим лицом, необходимо подготовить следующие документы:

1. договор купли-продажи;
2. акт приемки-передачи;
3. платежное поручение либо расходный кассовый ордер (РКО) на сумму продажи автомобиля.

Согласно статье 330 Налогового кодекса Республики Казахстан, доход физического лица, подлежащий налогообложению, включает в себя, в том числе, доход от прироста стоимости при продаже имущества, как это указано в статье 331 НК РК.

Согласно статье 331 НК РК, доход от прироста стоимости при продаже имущества физическим лицом возникает, в частности, при продаже автомобилей или прицепов, которые подлежат государственной регистрации в стране и находились в собственности менее одного года.

При этом доход от прироста стоимости определяется как положительная разница между ценой реализации авто и ценой его приобретения.
Таким образом, при продаже автомобиля, если он находился у физлица менее одного года, продавец обязан самостоятельно рассчитать и уплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10% от прироста стоимости. Также необходимо сдать отчетность по форме 240.00 в срок до 31 марта года, следующего за годом продажи. К примеру, если автомобиль был продан в 2023 году, отчет должен быть сдан до 31.03.2024, а ИПН уплачен до 10.04.2024.

Важно отметить, что в этом случае ТОО не выступает в роли налогового агента, и физическое лицо само отвечает за расчеты и подачу отчетности.

Если же срок владения автомобилем превышает один год, то обязанности по сдаче отчетности и уплате налогов у физлица нет.

Помимо обязательств по налогам, физическое лицо должно также учитывать возможные юридические аспекты, связанные со сделкой. Рекомендуется проверить наличие возможных обременений на автомобиле, таких как залоги или ограничение на переход прав собственности. Также стоит удостовериться в правомерности получения документации от покупателя.

Кроме того, если физическое лицо планирует продавать автомобили регулярно и в больших объемах, возникает риск быть признанным налоговыми органами как индивидуальный предприниматель, что добавляет дополнительные обязательства по регистрации и налогам. В этом случае рекомендуется проконсультироваться с адвокатом или бухгалтером для определения оптимальной схемы ведения такой деятельности.

Если вам нужна консультация бухгалтера или налогового специалиста, либо помощь в составлении и подаче формы 240.00, обратитесь за помощью к профессионалам. Оставьте заявку, и с вами свяжутся в рабочее время.