Передача имущества физлицу и вопросы ИПН

Когда у ТОО возникает задолженность перед физическим лицом, ее погашение может осуществляться не только в денежной форме, но и, например, путем передачи имущества. В данном случае важно выяснить, возникнет ли у физлица обязательство уплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН) на полученное имущество. Как поступить, если у данного физлица зарегистрирован индивидуальный предприниматель (ИП)? Есть ли риск включения такого имущества в доход ИП?

Разберемся в этом вопросе, опираясь на нормы налогового кодекса Республики Казахстан.

Передача имущества физическому лицу в целях уплаты долгов по своей сути является его реализацией.

Согласно статье 1 налогового кодекса, реализация охватывает отгрузку и (или) передачу товаров или другого имущества, выполнение работ, предоставление услуг с намерением продажи, обмена, безвозмездной передачи, оформление передачи по договорам лизинга, а также возврат заложенного имущества залогодержателю при невыполнении должником обязательств.

Таким образом, для ТОО процесс передачи недвижимого имущества в счет долга физическому лицу будет рассматриваться как реализация, а само физлицо при этом дохода не получает. Соответственно, у него не возникает налоговых обязательств по ИПН.

Чтобы избежать включения переданного имущества в доход индивидуального предпринимателя, зарегистрированного на физическое лицо, в случае возникновения вопросов со стороны налоговых органов следует предоставить документы, подтверждающие наличие долга (например, договор займа или купли-продажи) и факт передачи имущества (акт приема-передачи долгосрочных активов), в которых упоминается физическое лицо (а не ИП).

Кроме того, важно помнить, что если индивидуальный предприниматель использует имущество для своей хозяйственной деятельности, то в этом случае стоимость имущества может быть учтена в его расходах, что может повлиять на налогообложение. Важно правильно заполнить бухгалтерские документы, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых органов.

Если вам нужна консультация бухгалтера, налогового специалиста или юриста, обращайтесь за помощью. Мы оперативно обработаем вашу заявку и свяжемся с вами в удобное для вас время.