Как правильно рассчитать зарплату для иностранцев в РК

Когда на работу принимается человек, не обладающий гражданством Казахстана, у работодателя может возникнуть ряд вопросов относительно расчета зарплаты для такого работника. Необходимо ли удерживать индивидуальный подоходный налог (ИПН) с его доходов? Должен ли работодатель делать социальные отчисления? Давайте рассмотрим детали этого процесса.

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Первый шаг — это выяснить, является ли новый сотрудник резидентом или нерезидентом РК. Этот статус существенно влияет на порядок налогообложения его заработка.

Порядок определения резидентства установлен в статье 217 Налогового кодекса. Резидентом считается лицо, которое:

• находится в Казахстане не менее 183 суток в течение последовательного 12-месячного периода, завершающегося в текущем налоговом периоде;
• временно находится в стране, но у него есть центр жизненных интересов в РК (например, наличие ВНЖ, близких родственников, проживающих в стране, или имущество, которое принадлежит ему или его семье).

Если работник отвечает критериям резидента, его доходы будут облагаться налогом так же, как у гражданина РК. В случае с нерезидентами применяется иная схема налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 317 НК РК, для резидентов налоговая ставка составляет 10%, как указано в пункте 1 статьи 320 НК РК.

Что касается нерезидентов, то с их доходов ИПН рассчитывается и удерживается по ставкам, установленным статьей 320 (10%) и пунктом 1 статьи 646 НК РК (20%) в зависимости от типа дохода.

В соответствии с пунктом 3 статьи 655 НК РК налоговый агент рассчитывает ИПН по доходам нерезидентов, подлежащим налогообложению у источника выплаты, по следующим категориям доходов:

• заработок от трудового контракта в РК;
• материальная выгода, полученная от работодателя;
• доплаты, связанные с проживанием в стране;
• пенсии, выплачиваемые резидентом накопительного пенсионного фонда.

Согласно пункту 1 статьи 322 НК РК подлежат налогообложению следующие виды доходов:

• деньги, выплачиваемые работодателем работнику в любой форме в связи с трудовыми отношениями;
• доходы, полученные работником в натуральном выражении;
• материальная выгода, полученная работником.

Стоит отметить, что согласно пункту 3 статьи 655 НК РК для работников-нерезидентов налоговый агент определяет ИПН без применения налоговых вычетов.

Итак, доходы резидентов подвержены корректировкам (пункт 1 статьи 341 НК РК) и налоговым вычетам (статья 342 НК РК). Налоговая ставка в данном случае составляет 10%.

Для нерезидента (работника без гражданства) ИПН на доходы от трудового контракта начисляется по ставке 10%, социальный налог — по ставке 9,5%, а остальные социальные взносы за работника без гражданства не начисляются.

Определить размер зарплаты к выплате и сумму налогов и социальных платежей можно с помощью специального калькулятора.

Например, если работник-иностранец не имеет ВНЖ (нерезидент), расчет его дохода будет выглядеть так (предположим, что заработная плата составляет 200 000 тенге, и работодатель является ТОО на упрощенном режиме).

В данном случае уплачивается только ИПН по ставке 10%. Другие социальные отчисления за такого работника не требуются.

Если иностранец имеет ВНЖ, то расчет будет следующим при прочих равных условиях:

В таком случае из его зарплаты удерживаются ОПВ, ИПН и ВОСМС, а также работодатель обязан уплачивать социальные отчисления. В результате на руки работник получит меньшую сумму.

Важно учесть, что для иностранных работников, находящихся в Казахстане, могут быть предусмотрены дополнительные льготы или вспомогательные выплаты. Например, компенсации за проживание или расходы на транспорт могут быть включены в общую зарплату, что требует отдельно учёта для налогообложения.

В некоторых ситуациях работодатели могут столкнуться с вопросами легальности трудовой деятельности нерезидентов. Рекомендуется строго следить за соблюдением законодательства о труде и регистрировать иностранного работника в соответствующих органах, чтобы избежать штрафов и санкций.

Если вам необходимо получить консультацию по вопросам расчета заработной платы, налогообложения доходов работников, применению вычетов и так далее, а также помощь в заполнении форм налоговой отчетности, вам помогут специалисты. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.