Влияние пребывания менее 183 дней на ВНЖ в РК

Существуют случаи, когда иностранец с видом на жительство в Казахстане покидает страну и в итоге проводит в ней менее 183 дней в году. Вопрос заключается в том, теряет ли он право на статус резидента Казахстана в данной ситуации. Означает ли наличие ВНЖ, что требование о минимальном сроке проживания в стране может быть проигнорировано? Как можно проверить, не утратил ли иностранец свой статус резидента, учитывая, что это оказывает влияние на налогообложение его доходов?

Чтобы разобраться, обратимся к Налоговому Кодексу Республики Казахстан.

По положениями пп.1 п.1 и п. 2, 3 статьи 217 Налогового Кодекса РК резидентом Республики Казахстан признается физическое лицо:

• которое постоянно находится в стране;
• которое временно пребывает в РК, но чьи жизненные интересы сосредоточены в Казахстане.

Физическое лицо считается постоянно находящимся в стране, если оно провело в Казахстане не менее 183 дней (включая дни прибытия и отъезда) в любом непрерывном 12-месячном периоде, завершающемся в текущем налоговом году.

Чтобы признать жизненные интересы физического лица находящимися в Казахстане, должны быть выполнены сразу три условия:

• наличие казахстанского гражданства или ВНЖ;
• проживание супруга (и) и/или близких родственников в стране;
• наличие собственности в Казахстане, принадлежащей либо физическому лицу, либо его супругу/близким родственникам.

Таким образом, наличие лишь вида на жительство не освобождает иностранца от необходимости соответствовать указанным критериям, подтверждающим, что его центр жизненных интересов расположен в Казахстане. Если все три условия соблюдены, то требование о нахождении в стране минимум 183 дня становится неактуальным, так как речь идет о непостоянном пребывании, которое все равно дает право на статус резидента.

Если иностранец или его работодатель (налоговый агент) сомневается в сохранении статуса резидента, целесообразно обратиться в налоговые органы для получения официального подтверждения.

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 218 Налогового Кодекса РК, для подтверждения резидентства физическое лицо должно представить в вышестоящий налоговый орган, в который оно зарегистрировано, соответствующее налоговое заявление. Это заявление также можно подать через Центр обслуживания населения (ЦОН).

После рассмотрения заявления налоговые органы обязаны в течение 10 календарных дней с момента подачи:

• выдать документ, подтверждающий резидентство;
• принять обоснованное решение об отказе в подтверждении статуса резидента.

Запрос на подтверждение резидентства можно сделать онлайн через портал Egov.kz, что позволит сократить срок оказания услуги до 3 рабочих дней.

Для подачи запроса нужно:

• авторизоваться на портале;
• перейти в разделы «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение»;
• выбрать опцию «Подтверждение резидентства Республики Казахстан».

Далее необходимо нажать на кнопку «Заказать услугу онлайн».

Обратите внимание, что для получения услуги онлайн предварительно следует зарегистрироваться на сайте cabinet.salyk.kz (Кабинет налогоплательщика).

Услуга подтверждения резидентства предоставляется гражданам бесплатно.

Важно отметить, что в случае утраты статуса резидента налоговые последствия могут включать изменение порядка налогообложения доходов. Например, резиденты РК подлежат налогообложению на все свои доходы, полученные как в Казахстане, так и за его пределами, тогда как нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные из источников в стране. Поэтому иностранец с ВНЖ, потерявший статус резидента, может столкнуться с дополнительными налоговыми обязательствами.

Кроме того, рекомендуется вести учет всех поездок и сроков пребывания в стране, чтобы избежать проблем с налогообложением и подтвердить статус резидента при необходимости. Компетентные органы также могут запросить дополнительные документы, подтверждающие период пребывания и жизненные интересы в Казахстане.

Если в будущем иностранцу предстоит длительная поездка за границу, стоит заранее проконсультироваться с юридическими или налоговыми специалистами, чтобы оценить все риски, связанные с возможной утратой статуса резидента.