Отражение нулевого НДС в форме 300

Когда налогоплательщики заполняют декларацию по НДС (ф.300.00), часто возникает вопрос о том, как корректно указать услуги, облагаемые НДС по ставке 0%. Куда именно их следует заносить – в строку «без НДС»? Давайте рассмотрим эту ситуацию более детально.

В соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Республики Казахстан, в стране применяются две ставки НДС: 12% и 0%.

Пункт 1 статьи 422 НК РК говорит о том, что ставка 12% применяется к облагаемому обороту и облагаемому импорту. В то время как согласно пункту 2 этой же статьи, обороты по реализации товаров, работ и услуг, перечисленные в статьях 386-393 НК РК, облагаются по нулевой ставке (то есть экспорт, международные перевозки, реализация на территории свободных экономических зон и др.).

Кроме того, Налоговый кодекс также определяет случаи, когда некоторые обороты освобождены от НДС. Эти ситуации регулируются статьями 394-399 НК РК, и к таким оборотам можно отнести те, которые обозначаются как «без НДС».

Важно не путать обороты, облагаемые по ставке 0%, с необлагаемыми оборотами, которые полностью освобождены от НДС. На первый взгляд, может показаться, что это одно и то же. Однако в случае нулевой ставки (0%) НДС все же применяется, но по нулевой ставке. В противоположность этому, в ситуации с необлагаемыми оборотами речь идет о полном освобождении от налога.

Итак, как употребить нулевую ставку в декларации ф.300.00?

В пункте 16 Правил заполнения налоговой отчетности «Декларация по НДС (форма 300.00)» в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» указывается следующее:

1) В строке 300.00.013 А отражается общая сумма оборотов по товарам, работам и услугам, приобретенным с НДС в Казахстане, исключая суммы, указанные в строке 300.00.015;
2) В строке 300.00.013 В показывается общая сумма НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным с НДС в Казахстане, за исключением сумм, указанных в строке 300.00.015;
9) В строке 300.00.015 фиксируется сумма оборотов по товарам, работам и услугам, приобретенным без НДС, а также сумма приобретений, по которым НДС, несмотря на наличие, не подлежит зачету. Здесь указывается сумма оборота с учетом налоговых вычетов.

Важно помнить, что при заполнении декларации необходимо внимательно следить за правильностью указания всех данных, так как ошибки могут повлечь за собой налоговые санкции. Если у вас возникает сомнение в правильности заполнения, лучше обратиться к специалисту или воспользоваться услугами бухгалтерской компании.

Таким образом, обороты, облагаемые НДС по нулевой ставке, должны быть указаны в ф.300.00 в строке 300.00.013 А.

Также стоит отметить, что в случае если налогоплательщик планирует экспортировать товары, он должен быть зарегистрирован в качестве налогоплательщика НДС и соблюдать все процедуры, установленные законодательством.

Если у вас возникли трудности с самостоятельным заполнением декларации ф.300.00, вы можете поручить это нашим специалистам. Просто оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Рассчитать суммы НДС также можно легко и быстро, воспользовавшись Калькулятором НДС.