Продажа товаров в Казахстане без импорта

Чтобы минимизировать расходы на транспортировку и упростить процесс, разумно выбирать наикратчайший маршрут для доставки товаров к покупателю. В ситуации, когда казахстанская фирма заказывает товары за границей, а покупатель находится в стране, входящей в ЕАЭС, удобнее всего отправить груз прямо из страны-поставщика в страну покупателя, без импорта его в Казахстан. Но насколько это законно? Возникнут ли нарушения таможенных или налоговых норм в Казахстане? Давайте рассмотрим эту тему подробнее.

Обратимся к Налоговому кодексу Казахстана.

Согласно статье 368 Налогового кодекса, объектами налогообложения по НДС являются облагаемые обороты, так и облагаемый импорт.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 369 Налогового кодекса, облагаемым оборотом следует считать также те сделки, которые осуществляет плательщик НДС при покупке товаров, работ или услуг у нерезидентов.

Место реализации товаров, работ, услуг уточняется в соответствии со статьей 378 Налогового кодекса. Если покупатель является резидентом страны-участника ЕАЭС, то место реализации определяется согласно статье 441 Налогового кодекса.

Таким образом, если покупатель из одной из стран ЕАЭС, то согласно пункту 1 статьи 441, место реализации будет устанавливаться по нормам пункта 1 статьи 378.

Согласно пункту 1 статьи 378 Налогового кодекса, местом реализации товаров будет считаться Республика Казахстан, если:

• началом транспортировки товаров является территория Казахстана;
• передача товара происходит на территории Казахстана.

Следовательно, если товар закуплен за границей, то началом транспортировки будет являться территория этой страны, а не Казахстан. Таким образом, место реализации также не будет находиться на территории Казахстана, если товар не ввозится в страну. В данной ситуации нарушений налогового и таможенного законодательства не возникает, и казахстанская фирма вправе использовать такую схему. Более того, в этом случае оборот по продаже товара будет считаться необлагаемым. Это освобождает компанию от необходимости исчисления и уплаты НДС.

Что касается оформления документации сделки:

• ЭСФ должна быть оформлена для покупателя без НДС (это не следует путать с НДС в 0%);
• предоставление формы Ф.328.00 не является обязательным, так как товар не пересекает границу Казахстана;
• покупатель из страны ЕАЭС оплачивает НДС на импорт и таможенные платежи в соответствии с законодательством своей страны;
• казахстанская компания отражает доход от такой реализации в форме 100.00, а стоимость товара учитывает в вычетах;
• в форме 300.00 обороты по товарам, место реализации которых не находится на территории Казахстана, указываются в строке 300.00.004 А.

Также важно учитывать, что при осуществлении таких сделок следует внимательно следить за изменениями в законодательстве, так как правила могут меняться. Регулярное обновление знаний о налоговых и таможенных нормах поможет избежать возможных проблем и недоразумений. Важно также взаимодействовать с профессиональными бухгалтерами и юристами, которые помогут обеспечить полное соответствие всем требованиям.

Если вам необходима консультация квалифицированного бухгалтера или налогового специалиста, включая вопросы внешнеэкономической деятельности, или помощь при составлении и подаче форм 328.00, 300.00, 100.00 или любой другой налоговой отчетности, обратитесь к специалистам в данной области. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.