Освобождает ли ипотека от уплаты ИПН сотрудника

Согласно действующему законодательству, физические лица, имеющие ипотечные кредиты, могут воспользоваться налоговой льготой в виде вычета по уплачиваемым процентым.
Ранее такое право действовало только для клиентов "Отбасы банк", однако с 1 января 2025 года оно охватывает всех заемщиков, взявших ипотеку в любом банке Казахстана (пункт 1 статьи 351 НК РК).
Но стоит ли ожидать, что сотрудники с ипотекой полностью освобождаются от удержания ИПН с их зарплаты? Давайте выясним…

Обратимся к нормам Налогового кодекса Республики Казахстан.

В соответствии со статьей 351 НК РК, зарплата сотрудника, равная процентам, выплачиваемым по кредиту, освобождается от налогообложения ИПН. Таким образом, освобождение касается не всей суммы заработка, а лишь части, равной величине уплаченного вознаграждения банку.

По пункту 3 статьи 351 НК РК для налогового вычета по вознаграждениям необходимо предоставить следующие документы:

• договор по ипотечному жилищному займу;
• график погашения ипотечного жилищного займа с указанием суммы вознаграждения;
• документы, подтверждающие выплату вознаграждения (квитанции и прочее).

Также потребуется заявление от сотрудника для получения налогового вычета.

При каждом перечислении ежемесячного платежа по ипотеке по установленному графику работник должен предоставлять бухгалтерии копии документов, подтверждающих осуществление очередного платежа.

Стоит помнить, что сумма для налогового вычета относится только к величине вознаграждения, а не к основному долгу. Более того, в соответствии с пунктом 2 статьи 351 НК РК, существует ограничение на сумму вычета — она не должна превышать 118 МРП.

Важно: необходимо ежемесячно сверять сумму вознаграждения с графиком платежей, чтобы не превысить установленный лимит.

Согласно пункту 4 статьи 351 НК РК, налоговые вычеты применяются в период, определяемый по наиболее поздней из следующих дат:

• дата фактического погашения вознаграждения;
• дата, когда было произведено вознаграждение.

Таким образом, сам факт наличия ипотеки у сотрудника не освобождает его от уплаты ИПН. Это позволяет ему получить льготу (освобождение от налога с той части зарплаты, которая соответствует уплаченному вознаграждению), но только при условии предоставления необходимого пакета документов, перечисленных в пункте 3 статьи 351 НК РК.

Расчет ИПН в 2025 году будет выглядеть следующим образом:

ИПН = (Оклад – ОПВ (10%) – 14 МРП – ВОСМС - вознаграждение по графику погашения) * 10% = ИПН.

Например, если оклад работника в 2025 году составляет 200,000 тг. и согласно условиям ипотечного договора и графику ему необходимо ежемесячно оплачивать 95,000 тг., из которых сумма вознаграждения составляет 25,000 тг., то расчет ИПН будет следующим:

(200,000 - 20,000 ОПВ – (14 * 3,932) – (200,000 * 2% ВОСМС) - 25,000) * 10% = (200,000 - 20,000 - 55,048 - 4,000 - 25,000) * 10% = 95,952 * 10% = 9,595 тг. ИПН

Если бы сотрудник не воспользовался налоговым вычетом и не подал необходимые документы в бухгалтерию, то аналогичный расчет выглядел бы так:

(200,000 - 20,000 ОПВ – (14 * 3,932) – (200,000 * 2% ВОСМС) * 10% = (200,000 - 20,000 - 55,048 - 4,000) * 10% = 120,952 * 10% = 12,095 тг. ИПН

Таким образом, подав соответствующее заявление, сотрудник сможет сэкономить на ИПН каждый месяц:

12,095 - 9,595 = 2,500 тг.

Если вам нужна помощь от опытного бухгалтера или налогового консультанта по вопросам налоговых вычетов, обратитесь к специалистам, которые помогут вам. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Следует отметить, что оптимизация налоговых обязательств является важным аспектом финансового планирования. Поэтому, помимо налогового вычета по процентам ипотеки, сотрудники могут исследовать и другие налоговые льготы, доступные в соответствии с законодательством. К примеру, вычеты на обучение, медицинские расходы или благотворительность также могут значительно снизить общую налоговую нагрузку.

Кроме того, важно следить за изменениями в Налоговом кодексе и законодательстве в целом, так как они могут оказывать влияние на право получения налоговых льгот и вычетов. Поддержание связи с налоговым консультантом поможет избежать нежелательных сюрпризов и обеспечить максимальную эффективность в планировании своих финансов.

Не забудьте, что часто работники просто недооценивают возможности налогового вычета, поэтому рекомендуется внимательно изучить все доступные опции и консультироваться у специалистов, чтобы быть уверенными в правильности всех расчетов и подаче документов.