Отрицательный ИПН из-за вычета по ипотеке что делать

Граждане, являющиеся резидентами Республики Казахстан и имеющие ипотечные кредиты, могут воспользоваться налоговым вычетом по вознаграждениям, если они осуществляли мероприятия по улучшению своих жилищных условий.

Обратите внимание: начиная с 1 января 2025 года, право на вычет по ипотеке распространяется не только на клиентов "Отбасы банк", но и на всех заемщиков, оформляющих ипотеку в любом банке Казахстана (п.1 ст.351 НК РК).

Если работник подал в бухгалтерию заявление на вычет по ипотечным платежам в Отбасы Банке, но после расчетов ИПН у него возникла отрицательная сумма, что предпринять в данной ситуации?

Воспользуемся положениями Налогового кодекса Республики Казахстан.

Согласно п.2 ст.351 НК РК, заработная плата работника, равная сумме его расходов на погашение вознаграждений (процентам по ипотечному кредиту), не подлежит налогообложению ИПН. Однако существует ограничение — не более 118 МРП.

Необходимые документы для получения налогового вычета по вознаграждениям включают:

1. договор ипотечного займа на улучшение жилищных условий;
2. график погашения ипотечного займа с указанием суммы вознаграждения;
3. доказательство факта оплаты вознаграждения по данному займу;
4. заявление работника на применение вычета (в свободной форме).

Каждый месяц, при внесении очередного платежа, работник должен предоставлять бухгалтерии работодателя копии документов из банка, подтверждающих оплату очередного взноса по ипотечному кредиту.

Важно учитывать, что сумма налогового вычета ограничена размером вознаграждения, но не должна превышать 118 МРП. Эту величину необходимо сверять с графиком платежей по ипотечному кредиту.

По информации из п.4 ст.351 НК РК, налоговые вычеты можно использовать в том налоговом периоде, который соответствует наиболее поздней из следующих дат:

1. дата оплаты вознаграждения в соответствии с графиком погашения ипотечного займа;
2. дата внесения платежа по вознаграждению.

Почему же итоговая сумма ИПН после применения вычета может быть отрицательной? Подобная ситуация может возникнуть в результате низкого уровня зарплаты, если одновременно применяются иные вычеты (такие как 14 МРП, ОПВ, ВОСМС или 882 МРП) вместе с высокой суммой вознаграждения по ипотечному кредиту.

К примеру, пусть зарплата работника составляет 200 000 тенге. Он передал в бухгалтерию договор ипотечного займа, где прописано, что сумма ежемесячного вознаграждения банку составляет 27 000 тенге. Кроме того, работник ранее подал заявление на получение стандартных вычетов 14 МРП и 882 МРП как родитель ребенка-инвалида. Он трудится в ТОО на упрощенной системе налогообложения.

Посчитаем размер ИПН:

200 000 * 10% = 20 000 (ОПВ)

200 000 * 2% = 4 000 (ВОСМС)

При расчете налогооблагаемого дохода по ИПН итоговая сумма окажется отрицательной:

(200 000 - 20 000 - (14 * 3 932) - (882 * 3 932) - 4 000 - 27 000) = 200 000 - 20 000 - 55 048 - 3 468 024 - 4 000 - 27 000 = - 3 374 072 тенге.

В данном случае возникнет превышение налоговых вычетов, которое возможно перенести на будущие налоговые периоды в пределах одного календарного года.

Если вам нужна помощь от бухгалтера или налогового эксперта, вы можете оставить заявку, и специалист свяжется с вами в рабочие часы.

В качестве дополнительной информации, важно помнить, что работник может также обратиться за консультацией в налоговые органы, чтобы разобраться с ситуацией и узнать о своих правах и возможностях. Это поможет избежать непонимания и обеспечит правильное применение налогового законодательства. Кроме того, сотрудники бухгалтерии должны быть осведомлены о последних изменениях в налоговом кодексе и своевременно информировать работников о любых изменениях, касающихся налоговых вычетов. Также следует рассмотреть возможность использования других видов льгот и вычетов, которые могут повлиять на налоговое бремя работника.