Коллекторские агентства: уклонение от НДС и нарушения при исчислении

Итоги проверок коллекторских агентств

Комитет государственных доходов (КГД) провёл ряд проверок, касающихся деятельности коллекторских агентств, и представил результаты.

Основные выводы проверок

• У семи коллекторских агентств обнаружено превышение дохода на сумму 11,8 млрд тенге, что привело к неуплате НДС в размере 128 млн тенге. За непостановку на учёт по НДС начислен штраф в размере 1,6 млрд тенге.
• Кроме того, выявлено ещё 15 налогоплательщиков с аналогичными признаками, где потенциальное превышение составляет 61,6 млрд тенге, а предполагаемая сумма неуплаченного НДС – 7,4 млрд тенге (в процессе проверки).

Схемы уклонения от налогообложения

Проверки показали, что некоторые коллекторские агентства использовали схемы, позволяющие не отражать формируемый доход как облагаемый налогом на добавленную стоимость (НДС).

Схема действий выглядела следующим образом: агентство приобретает задолженность у банка по цене ниже её номинальной стоимости и затем взыскивает сумму с должника.

Средства, полученные от должников, иногда учитывались как возврат долга, что освобождало их от НДС. Однако фактическая экономическая сущность таких операций отличается.

Разница между стоимостью приобретённой задолженности и фактически взысканной суммой представляет собой доход от деятельности по взысканию, который в некоторых случаях не включался в облагаемый оборот.

Системный характер проблемы

КГД отметил, что подобные подходы имеют не единичный, а системный характер и применяются более широким кругом налогоплательщиков.

В связи с этим комитет продолжает анализ и проверки для обеспечения равных условий для всех участников рынка, исключая схемы уклонения от налогообложения и правильно определяя налоговые обязательства в соответствии с экономической сутью операций.

Дальнейшие действия

В отношении 15 выявленных налогоплательщиков продолжается детальная проверка для установления всех обстоятельств и принятия соответствующих мер налогового реагирования.

КГД подчеркивает, что любой доход, формируемый в результате операций, подлежит налогообложению, независимо от способа его отражения.