Самозанятые в 2026 году: новые налоговые обязательства и выплаты

Новый специальный налоговый режим для самозанятых в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, который обещает значительно упростить порядок расчета и уплаты налогов. Основное преимущество этого режима заключается в снижении налоговой нагрузки: ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составляет 0%. Однако самозанятые будут обязаны уплачивать социальные платежи в размере 4% от своего дохода.

Лимиты и ставки

Согласно статье 715 Налогового кодекса Республики Казахстан, лимит дохода для самозанятых составляет 300 МРП (минимальных расчетных показателей) в месяц, что эквивалентно 1 297 500 тенге. Таким образом, самозанятые должны будут учитывать следующие ставки социальных отчислений:

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): 1% от дохода;
• Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР): 1% от дохода;
• Социальные отчисления (СО): 1% от дохода, но не более 7 МЗП;
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС): 1% от дохода.

Уплата социальных платежей

Согласно изменениям, внесенным в Социальный кодекс и Закон «Об ОСМС», самозанятые будут обязаны уплачивать социальные взносы исходя из дохода, полученного за месяц осуществления деятельности в рамках данного режима, но не превышающего установленные лимиты.

Примеры расчета налоговых обязательств

Для более наглядного понимания, приведем два примера расчета налоговых обязательств самозанятых.

Пример 1: Доход 300 000 тенге

• ИПН: 300 000 * 0% = 0 тенге;
• ОПВ: 300 000 * 1% = 3 000 тенге;
• ОПВР: 300 000 * 1% = 3 000 тенге;
• СО: 300 000 * 1% = 3 000 тенге;
• ВОСМС: 300 000 * 1% = 3 000 тенге;

Итого: 3 000 + 3 000 + 3 000 + 3 000 = 12 000 тенге.

Пример 2: Доход 1 000 000 тенге

При доходе в 1 000 000 тенге необходимо учитывать лимиты, установленные для самозанятых:

• ИПН: 1 000 000 * 0% = 0 тенге;
• ОПВ: 1 000 000 * 1% = 10 000 тенге;
• ОПВР: 1 000 000 * 1% = 10 000 тенге;
• СО: 595 000 * 1% = 5 950 тенге (поскольку доход превышает порог в 7 МЗП);
• ВОСМС: 1 000 000 * 1% = 10 000 тенге;

Итого: 10 000 + 10 000 + 5 950 + 10 000 = 35 950 тенге.

Заключение

Новый специальный налоговый режим для самозанятых в Казахстане предоставляет возможность уменьшить налоговое бремя, однако требует тщательного учета доходов и обязательных социальных отчислений. Это позволит самозанятым не только выполнять свои налоговые обязательства, но и накапливать средства для будущей пенсии и медицинского страхования.

Нашли ошибку?