Налоги ИП на упрощенке в 2025: сколько платить за себя и работников?

С 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения, должны учитывать изменения в пороговых значениях дохода и социальных платежей, связанные с увеличением минимального расчетного показателя (МРП).

В 2025 году МРП увеличится с 3 692 тенге в 2024 году до 3 932 тенге. В связи с этим пороги для применения упрощенной системы налогообложения и для регистрации по НДС также изменились:

• Порог дохода для упрощенной системы: 24 038 МРП за полугодие, что составляет 94 517 416 тенге.
• Порог для регистрации по НДС: 20 000 МРП (78 640 000 тенге) нарастающим итогом.

Каждый месяц ИП обязан уплачивать социальные платежи как за себя, так и за своих работников. С учетом роста МРП суммы к уплате также увеличатся, и ставки обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательных пенсионных взносов на накопительную часть (ОПВР) изменились.

Минимальные социальные платежи

ИП может указать любой доход для расчета социальных платежей, но он не должен превышать фактический оборот. Если расчет производится по минимальному размеру оплаты труда (МЗП), то минимальная сумма к уплате составит:

• ОПВ: 85 000 * 10% = 8 500 тенге
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тенге
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тенге
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тенге

Таким образом, общая сумма минимальных социальных платежей составляет 20 825 тенге ежемесячно.

Ситуация с оборотом ниже МЗП

Если оборот ИП составляет меньше 1 МЗП (например, 50 000 тенге), для расчета ОПВ можно использовать ставку 10% от этой суммы или от 1 МЗП по выбору ИП. Однако ОПВР и СО должны быть уплачены минимум с 1 МЗП.

При расчете с оборотом 50 000 тенге сумма социальных платежей составит:

• ОПВ: 50 000 * 10% = 5 000 тенге (или 8 500 тенге от 1 МЗП)
• ОПВР: 2 125 тенге
• ВОСМС: 5 950 тенге
• СО: 4 250 тенге

Итого, при обороте ниже 1 МЗП ИП уплачивает 17 325 тенге ежемесячно.

Уплата социальных платежей с заявленного дохода

Если ИП решает уплачивать все социальные платежи с заявленного дохода, например, 500 000 тенге, сумма будет следующей:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тенге
• ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тенге
• ВОСМС: 5 950 тенге
• СО: (500 000 - 50 000) * 5% = 22 500 тенге

Общая сумма социальных платежей составит 90 950 тенге ежемесячно.

Социальные платежи при найме сотрудника

При найме работника на оклад 500 000 тенге, сумма социальных платежей составит:

• ОПВ: 50 000 тенге
• ОПВР: 12 500 тенге
• ВОСМС: 10 000 тенге
• ООСМС: 15 000 тенге
• СО: 22 500 тенге

Итого, ИП уплачивает за работника 50 000 тенге за свой счет и 98 495 тенге за счет работника, что в итоге дает 401 505 тенге на руки.

Социальные платежи при договоре ГПХ

Если ИП привлекает исполнителя по договору ГПХ на сумму 500 000 тенге, сумма социальных платежей составит:

• ОПВ: 50 000 тенге
• ВОСМС: 10 000 тенге
• ИПН: 44 000 тенге
• СО: 22 500 тенге

Общая сумма социальных платежей составит 126 500 тенге, а на руки исполнителю останется 373 500 тенге.

Налоги на доход ИП

Ставка налога на доход ИП на упрощенной системе в 2025 году остается на уровне 3% от дохода за полугодие.

• КНП 101202 (ИПН): рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2
• КНП 103101 (Соцналог): рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2 минус соцотчисления за полугодие (за ИП и работников).

Нашли ошибку?