Изменения в НДС с 2026 года: влияние на бизнес и налоговую нагрузку населения

С 1 января 2026 года вступает в силу новый порядок постановки на учет плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс, принятые 18 июля 2025 года.

Обязательная регистрация по НДС

Обязанность по постановке на учет по НДС возникает у налогоплательщиков, чей оборот за календарный год превышает установленный порог. С 2026 года этот порог составляет 10 000 МРП, что эквивалентно примерно 43 миллионам тенге (при МРП в 2026 году - 4325 тенге).

Кто освобожден от учета по НДС?

От обязательной регистрации освобождаются следующие категории:

• Государственные учреждения;
• Филиалы;
• Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, частные судебные исполнители, нотариусы, профессиональные медиаторы);
• Налогоплательщики, использующие специальные налоговые режимы;
• Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Также не подлежат регистрации налогоплательщики, чей оборот не превышает 43 миллиона тенге.

Срок подачи налогового заявления

Налоговое заявление на регистрацию по НДС должно быть подано в течение пяти рабочих дней с момента превышения порога оборота. Важно отметить, что заявление подается до осуществления самой сделки.

Способы подачи заявления

Заявление можно подать двумя способами:

• В электронной форме;
• На бумажном носителе в явочном порядке.

Штрафные санкции за нарушение

Нарушение сроков постановки на учет по НДС влечет за собой административную ответственность согласно части 3 статьи 269 Кодекса об административных правонарушениях РК, что составляет штраф в размере 50 МРП. Кроме того, за осуществление оборота без регистрации предусмотрен штраф в размере 15% от суммы оборота в соответствии с частью 5 статьи 275 Кодекса.

Снятие с учета по НДС

Плательщик НДС может быть снят с учета только в следующих случаях:

1. Переход на специальный налоговый режим;
2. Прекращение деятельности или ликвидация.

С 2026 года добровольное снятие с учета в случае непостигнутого минимума оборота не предусмотрено.

Мониторинг соблюдения налоговой регистрации

Для налогоплательщиков, нарушивших требования по регистрации, предусмотрен мониторинг соблюдения налоговой регистрации. Эта мера контроля касается не только плательщиков НДС, но и индивидуальных предпринимателей, а также лиц, занимающихся частной практикой.

При выявлении нарушений налогоплательщику направляется уведомление с сроком исполнения в 30 рабочих дней.

Информационная поддержка налогоплательщиков

Комитет государственных доходов регулярно информирует налогоплательщиков о приближении к порогу для регистрации по НДС через "Кабинет налогоплательщика".

Комитет призывает налогоплательщиков ответственно подходить к исполнению своих налоговых обязательств.