Новый Налоговый кодекс: кто теперь подлежит НДС?

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который приведет к изменениям в процедуре регистрации по НДС. Комитет государственных доходов разъяснил, какие категории налогоплательщиков смогут зарегистрироваться добровольно, для кого это станет обязательным, а кого коснется новый условный режим.

Типы регистрации по НДС

С 2026 года в Казахстане будут действовать три формы постановки на учёт по НДС:

• Добровольная регистрация — для налогоплательщиков с оборотом до 10 000 МРП (в 2026 году это составит 43,2 миллиона тенге). Однако к этой категории не относятся:
• государственные учреждения;
• филиалы иностранных юридических лиц без статуса самостоятельного налогоплательщика;
• лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.);
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
• налогоплательщики, использующие специальные налоговые режимы.
• Обязательная регистрация — для предпринимателей с годовым оборотом свыше 10 000 МРП. Если порог превышен, налогоплательщик обязан подать заявление в течение пяти рабочих дней.
• Условная регистрация — для иностранных компаний, предоставляющих электронные услуги или продающих товары казахстанским гражданам.

Обязанности и штрафы

При несоблюдении сроков регистрации могут быть наложены штрафы, а обороты за этот период будут признаны облагаемыми.

"Если предприниматель превысил порог, он обязан подать налоговое заявление не позднее чем через пять рабочих дней. Если сделка сама по себе превышает порог, заявление нужно подать до её совершения", — пояснил представитель Комитета госдоходов.

Условия для иностранных маркетплейсов

"Мы создаем специальный реестр иностранных компаний - плательщиков НДС. Иностранные маркетплейсы должны будут направлять письмо-подтверждение с данными для внесения в реестр не позднее одного месяца с даты первого платежа от казахстанского покупателя", — добавил Едил Азимшайык.

Эти компании обязаны уведомлять налоговые органы о любых изменениях в своих данных в течение 10 рабочих дней. Дата признания плательщиком налога — день первого платежа.

Контроль и снятие с учёта

С 2026 года отменяется принудительное снятие с учёта по НДС. Вместо этого, при нарушениях (например, непредставление отчётности) будет временно приостанавливаться возможность выписки электронных счетов-фактур.

"Это мягкая мера, позволяющая бизнесу продолжать деятельность, а не блокировать его работу полностью", — отметил представитель Комитета.

Снятие с учёта возможно только в случае:

• перехода на специальный налоговый режим;
• прекращения деятельности или ликвидации.

Мониторинг соблюдения законодательства

Комитет госдоходов будет осуществлять мониторинг соблюдения налоговой регистрации. Нарушителям будут направлены уведомления с требованием устранить нарушения в течение 30 рабочих дней.

"Если уведомление не исполнено — приостанавливаются расходные операции по банковским счетам. В случае несогласия предприниматель может подать пояснение с документами. Если обоснование не подтверждается — проводится налоговая проверка", — добавил Азимшайык.

Переходные нормы для бизнеса

С 2026 года все налогоплательщики на специальных налоговых режимах не смогут быть плательщиками НДС. Чтобы сохранить статус плательщика, бизнесу необходимо перейти на общий порядок налогообложения.

"Чтобы избежать ограничительных мер и аннулирования электронных счетов-фактур, рекомендуем действующим плательщикам НДС снять себя с учёта до конца 2025 года", — подытожил Азимшайык.

Ликвидационная декларация по форме 300 за четвёртый квартал 2025 года должна быть подана до 16 февраля 2026 года.

Таким образом, с 1 января 2026 года порог для обязательной регистрации по НДС снизится с 20 000 МРП до 10 000 МРП, увеличивая количество налогоплательщиков, попадающих под этот режим.

Нашли ошибку?