Налоги в нашем городе: ответы на актуальные вопросы

Комитет государственных доходов Министерства финансов Казахстана ответил на пять наиболее популярных вопросов о налоговых изменениях, которые вступят в силу с 2026 года.

Кто может использовать специальный налоговый режим для самозанятых?

Специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых может применяться гражданами Казахстана и кандасами, включая тех, кто работает по патенту. Для этого необходимо:

• не быть зарегистрированным как индивидуальный предприниматель (ИП);
• не нанимать работников;
• осуществлять разрешенные виды деятельности;
• иметь доход не выше 300 МРП в месяц (примерно 1,3 миллиона тенге в 2026 году).

Этот режим освобождает от уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) и регистрации в качестве ИП. Плательщики будут уплачивать только социальные взносы в размере 4% от дохода.

Условия применения СНР на основе упрощенной декларации

В новом Налоговом кодексе предусмотрены следующие условия для применения СНР на основе упрощенной декларации:

• лимит дохода составляет до 600 тысяч МРП (2,5 миллиарда тенге);
• отменено ограничение по числу работников;
• режим действует для всех видов деятельности, кроме запрещенных;
• налоговая ставка составляет 4% с возможностью корректировки на 50% маслихатами;
• облагаемый доход можно уменьшать на фонд оплаты труда при доходе свыше 24 тысяч МРП.

Плательщики не уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) и социальный налог.

Переход на новые налоговые режимы в 2025 году

Для упрощения перехода на новые специальные налоговые режимы предусмотрены следующие правила:

• ИП, работающие через интернет-платформы, будут автоматически переведены на режим для самозанятых;
• ИП на патенте, использующие специальное приложение, должны будут сняться с учета как ИП и перейти на режим для самозанятых при выполнении определенных условий;
• Крестьянские фермерские хозяйства (КФХ) также будут автоматически переведены на специальный режим.

Остальные налогоплательщики должны подать уведомление о выбранном режиме.

Запрет на вычеты по КПН для СНР

Запрет на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН) для расходов по взаиморасчетам с налогоплательщиками, использующими СНР, введен для предотвращения злоупотреблений. Это позволяет избежать искусственного завышения расходов через цепочки поставок или фиктивные сделки.

Преимущества СНР для крестьянских и фермерских хозяйств

КФХ, использующие специальный налоговый режим, получают следующие преимущества:

1. Освобождение от земельного налога, налога на транспорт и имущество (при использовании в сельскохозяйственной деятельности), НДС, социального налога и платы за негативное воздействие на окружающую среду.
2. Ставка ИПН составляет всего 0,5% от дохода.
3. Декларация подается один раз в год.
4. Уплата налога осуществляется дважды в год.

• до 10 ноября (за период с 1 января по 1 октября);
• до 10 апреля (за период с 1 октября по 31 декабря).

Такой график учитывает аграрный цикл, включая сбор урожая и его реализацию.

Нашли ошибку?