Токаев подписал новый Налоговый кодекс Казахстана с НДС 16%: международные последствия

Новый Налоговый кодекс Казахстана

Президент Казахстана подписал новый Налоговый кодекс, который вступит в силу с 1 января 2026 года. Этот кодекс включает изменения в Закон "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения".

Основные изменения в Налоговом кодексе

• Упрощение налогового администрирования: Объем налоговой отчетности сокращен на 30%, количество налогов уменьшено на 20%.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): Установлена новая ставка НДС в размере 16%. Для медикаментов и медицинских услуг предусмотрены пониженные ставки: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.
• Освобождение от НДС: Услуги, связанные с гарантированным объемом бесплатной медицинской помощи, обязательным социальным медицинским страхованием, а также некоторые другие услуги.
• Пониженная ставка НДС: Для периодических печатных изданий установлена ставка 10%. Порог обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (что составляет 40 миллионов тенге в 2025 году).
• Изменения в индивидуальном подоходном налоге (ИПН): Пенсионные выплаты из ЕНПФ освобождаются от налогообложения.
• Снижение транспортного налога: Для автомобилей старше 10 лет.
• Увеличение социального налогового вычета: Для лиц с инвалидностью – с 882 до 5 000 МРП.
• Оптимизация специальных налоговых режимов: Теперь их всего три: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для фермерских хозяйств.

Корпоративный подоходный налог и акцизы

Корпоративный подоходный налог сохранен на уровне 20%, но введены дифференцированные ставки:

• 25% для банков (кроме кредитования бизнеса) и игорного бизнеса;
• 5% для организаций социальной сферы с повышением до 10% в 2027 году;
• 3% для сельхозпроизводителей.

Прогрессивные ставки ИПН

Введены прогрессивные ставки ИПН:

• 15% для доходов выше 8 500 МРП;
• 4,5% для фермеров на доходы свыше установленного предела.

Повышенное налогообложение для физических лиц

Введен акциз 10% на дорогостоящие товары:

• Автомобили стоимостью свыше 75 миллионов тенге;
• Суда стоимостью свыше 100 миллионов тенге;
• Алкоголь свыше 0,5 миллиона тенге/литр;
• Сигары свыше 10 тысяч тенге/штука.

Изменения в налоговом администрировании

Налоговое администрирование будет носить предупредительный характер, упрощаются процедуры взыскания налоговой задолженности, а также предоставления отсрочки и рассрочки. При небольших суммах задолженности счета бизнеса не будут блокироваться.

Цели нового Налогового кодекса

Основная цель нового кодекса – сокращение бюджетного дефицита. Ожидается, что налоговая реформа позволит дополнительно получить до пяти триллионов тенге в бюджет.

История разработки кодекса

Новый Налоговый кодекс был представлен в парламент в сентябре прошлого года. В процессе обсуждения в Мажилисе были внесены многочисленные поправки, и итоговый документ насчитывает более 1000 страниц и 882 статьи.