Новый Налоговый кодекс Казахстана: социальные изменения и влияние на бизнес с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане порог для регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) будет снижен с 20 тысяч МРП до 10 тысяч, что соответствует 43,3 миллиона тенге. Это изменение приведет к тому, что тысячи новых компаний станут плательщиками НДС.

Что такое НДС?

НДС — это налог на добавленную стоимость, который является основным источником дохода государственного бюджета. Он взимается при покупке большинства товаров и услуг, и фактически его оплачивают конечные потребители. Компании добавляют НДС в цену товаров и услуг, а затем перечисляют его в бюджет.

На данный момент в Казахстане зарегистрировано около 128,2 тысячи компаний, платящих НДС, большая часть из которых работает в сферах:

• торговля — 53 тысячи;
• строительство — 21,7 тысячи;
• обрабатывающая промышленность — 10,7 тысячи.

Кого затронут изменения?

По оценкам Комитета госдоходов, изменения повлияют на примерно 18 тысяч компаний с годовым оборотом от 40 до 80 миллионов тенге, которые в настоящее время применяют общеустановленный налоговый режим. Основные отрасли, которые будут затронуты, это торговля, строительство, недвижимость, транспорт и складирование.

Также ожидается, что в 2026 году НДС введут в сектора, которые ранее были освобождены от этого налога, такие как медицина и строительство жилой недвижимости. Новыми плательщиками НДС станут аптеки, клиники, дистрибьюторы медоборудования и строительные компании.

Что делать, если ваша компания стала плательщиком НДС?

1. Регистрация

Компаниям, чьи годовые обороты превышают 10 тысяч МРП, необходимо зарегистрироваться в налоговой службе в течение пяти рабочих дней с момента превышения порога. Существует возможность добровольной регистрации, даже если оборот ниже установленного порога.

2. Электронный счёт-фактура

После регистрации в качестве плательщика НДС необходимо зарегистрировать компанию в информационной системе электронных счётов-фактур (ИС ЭСФ). Плательщики обязаны выписывать электронные счета не позднее 15 дней после совершения операции.

3. Бухгалтерский учёт и документооборот

Важно правильно вести бухгалтерский учёт. Это включает в себя не только выписывание первичных документов, но и их сбор от поставщиков. Отсутствие корректных документов может привести к потере налоговых вычетов.

• Самостоятельный учёт. Небольшие компании могут вести учёт самостоятельно, если операций немного.
• Нанять бухгалтера. Подходит для компаний с большим объёмом операций.
• Аутсорсинг бухгалтерии. Это более экономичный вариант для малых предприятий.

Рекомендации по ведению учёта доступны для скачивания на специализированных ресурсах.

Как рассчитывается НДС?

НДС может иметь разные ставки в зависимости от категории товаров и услуг. Например, нулевая ставка применяется к экспортируемым товарам. Для расчёта НДС используется следующая формула:

Например, если предприниматель покупает товар за 100 000 тенге, НДС составит 10 714 тенге (при ставке 12%: 100 000 х 12/112). При продаже товара за 120 000 тенге НДС составит 12 857 тенге, но в казну уплачивается лишь 2 143 тенге (12 857 - 10 714).

Ошибки предпринимателей

Наиболее распространённые ошибки включают:

• Несвоевременная регистрация. Это может привести к штрафам.
• Некорректное ведение бухучёта. Особенно часто это встречается у индивидуальных предпринимателей.
• Неправомерное применение специальных налоговых режимов. Важно следить за соответствием видов деятельности требованиям законодательства.
• Отсутствие подтверждающих документов. Без документов сложно будет подтвердить налоговые вычеты.

Ответственность за неуплату НДС

Предприниматели, не зарегистрировавшиеся вовремя в качестве плательщиков НДС, могут столкнуться с административной ответственностью, включая штрафы в размере 50 МРП и 15% от оборота в случае отсутствия учёта. Ожидается, что штрафы будут пересмотрены в 2026 году в связи с увеличением ставки НДС до 16%.

Автор: Анастасия Маркова