Вычеты по КПН: Как отразить расходы без ЭСФ в Алматы?

Вопрос о возможности отнесения расходов на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН) без наличия электронных счетов-фактур (ЭСФ) волнует многих налогоплательщиков. Часто встречаются случаи, когда поставщики услуг не имеют обязанности выписывать ЭСФ. Как действовать в таких ситуациях?

Основы налогообложения

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан (НК РК), статьи 242, расходы, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, могут быть вычтены при определении налогооблагаемого дохода, за исключением тех, которые в соответствии с НК РК не подлежат вычету.

Условия для вычета

Вычет возможен как для расходов, понесенных на территории Казахстана, так и за ее пределами. Однако, согласно пункту 3 статьи 242 НК РК, вычеты производятся на основании фактически произведенных расходов при наличии соответствующих документов, подтверждающих эти расходы.

Также, согласно пункту 3-1 статьи 242, вычеты по расходам на товары, работы и услуги, приобретенные у определенных лиц, должны сопровождаться ЭСФ или чеком кассового аппарата (ККМ), содержащим ИИН или БИН покупателя, в случае, если стоимость сделки превышает 1 000 МРП.

Сумма сделки и требования

Если сумма сделки превышает 1 000 МРП за календарный год, для отнесения расходов на вычеты по КПН необходимо наличие:

• Актов выполненных работ (АВР);
• ЭСФ или чека ККМ с указанием ИИН или БИН покупателя.

Если же сумма сделки не превышает 1 000 МРП, то расходы можно отнести на вычеты по КПН без наличия ЭСФ, поскольку в этом случае поставщик не обязан выписывать ЭСФ.

Финансовые рамки

Напоминаем, что с 2025 года 1 МРП составляет 3 932 тенге. Таким образом, необходимость в выписке ЭСФ возникает при сделках, превышающих 3 932 000 тенге.

Нашли ошибку?