Льготы по налогам для ИП с ребенком-инвалидом

Согласно общим положениям, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны уплачивать подоходный налог (ИПН) со своих доходов, а также вносить социальные отчисления в различные фонды: ОПВ, ОПВР, ВОСМС и СО.

Существуют ли налоговые послабления для ИП, которые воспитывают детей с инвалидностью? Необходимо ли им вносить взносы в полном объеме?

Для выяснения данной ситуации обратимся к действующему законодательству и Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Относительно ВОСМС: согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 26 закона №405-V от 16.11.2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании», государство оплачивает ВОСМС для неработающих лиц, ухаживающих за ребенком-инвалидом. Однако если ухаживающий за ребенком имеет активное ИП, он уже не считается неработающим и, соответственно, не имеет права на получение этой льготы. В этом случае ВОСМС придется уплачивать самостоятельно. Льготы по ВОСМС отсутствуют.

Что касается СО: в соответствии со статьями 243 и 207 Социального кодекса РК, лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от обязательного социального страхования, то есть от уплаты СО. Если ИП не достиг пенсионного возраста, он обязан вносить взносы за себя. Льгот по СО для ИП с ребенком-инвалидом не предусмотрено.

Теперь о ОПВ: согласно пункту 3 статьи 248 Социального кодекса РК, от уплаты ОПВ освобождаются физические лица, достигшие пенсионного возраста, а также инвалиды 1 и 2 групп при условии, что инвалидность подтверждена бессрочно. Если индивидуальный предприниматель не является пенсионером и не имеет инвалидности 1 или 2 группы, он должен уплачивать ОПВ. Льготы по ОПВ для ИП, имеющих детей-инвалидов, также не предусмотрены.

Что касается ОПВР: согласно пункту 6 статьи 248 Социального кодекса РК, уплата ОПВР осуществляется в свою пользу, если ИП не является пенсионером (при условии, что его год рождения - 1978 и позже) и не имеет инвалидности 1 или 2 группы, подтвержденной бессрочно. Вместе с тем, никаких льгот по ОПВР для лиц, воспитывающих ребенка-инвалида, нет.

Касательно ИПН: как указано в подпункте 3 пункта 1 статьи 346 НК РК, один из родителей ребенка с инвалидностью имеет право на стандартный вычет по ИПН в размере 882 МРП за календарный год на каждого ребенка-инвалида до достижения им 18 лет. Таким образом, льгота по ИПН предоставляется.

Важно отметить, что для получения налоговых льгот необходимо предоставить подтверждающие документы, такие как свидетельство о рождении ребенка и справка о наличии инвалидности. Обязательно сохраняйте все документы, которые могут подтвердить ваш статус и право на льготы. Даже небольшие ошибки могут привести к отказу в предоставлении услуги или наложению санкций.

Кроме того, индивидуальные предприниматели могут рассмотреть возможность получения консультаций по вопросам оптимизации налогообложения и социального страхования, что может помочь им лучше управлять своими финансами и использовать имеющиеся льготы и возможности в полной мере.

Все прочие обязательные платежи (ОПВ, ОПВР, ВОСМС, СО) индивидуальные предприниматели, имеющие ребенка с инвалидностью, должны уплачивать на общих основаниях, без каких-либо льгот.

Если вам необходима консультация квалифицированного бухгалтера, налогового эксперта или юриста, обратитесь к специалистам. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в течение рабочего времени.