Соцплатежи для ИП на упрощенке без дохода

Ситуации, когда индивидуальный предприниматель, использующий упрощённую систему налогообложения, не получает доход на протяжении месяца, достаточно распространены. Причины могут быть разнообразными – от сезонного снижения активности до временной нетрудоспособности самого предпринимателя. Вопрос, который возникает: необходимо ли уплачивать социальные взносы за месяц, когда доход отсутствует? Рассмотрим, как обстоят дела с ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС.

Обратимся к нормам Социального кодекса и Налогового кодекса нашей страны.

Что касается ОПВ: согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 249 Социального кодекса, обязательные пенсионные взносы (ОПВ) составляют 10% от дохода, который определяется для расчёта пенсионных взносов. Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает этот доход, однако он не может превышать сумму, определённую для налогообложения.

Если доход не достигает 1 МЗП, то предприниматель имеет право (но не обязан) уплачивать ОПВ, исходя из 1 МЗП (в 2025 году это составит 8 500 тенге).

Что касается ОПВР: согласно подпунктам 1-3 статьи 251 Социального кодекса, взносы ОПВР в 2025 году устанавливаются в размере 2,5% от месячного дохода, использованного для расчёта пенсионных взносов работодателя.

Доход, который принимается для определения ОПВР, формируется в соответствии со статьёй 249 Социального кодекса. Он должен составлять не менее 1 МЗП и не более 50 МЗП.

Таким образом, если дохода нет, предприниматель вправе (но не обязан) уплачивать ОПВР исходя из 1 МЗП.

Что касается соцотчислений (СО): согласно пункту 2 статьи 245 Социального кодекса, объектом расчёта соцотчислений для ИП в свою пользу является сумма получаемого дохода, которую предприниматель определяет самостоятельно, равная доходу, используемому для уплаты ОПВ.

Доход, принимаемый для расчёта СО, не должен превышать 7 МЗП в месяц. Если доход составляет менее 1 МЗП, то ИП уплачивает СО, считая с 1 МЗП по ставке 5% (в 2025 году). При полной отсутствии дохода соцотчисления уплачены не будут.

Что касается ВОСМС: согласно статье 28 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании», взносы для ИП составляют 5% от объекта исчисления взносов.

Объектом для расчёта взносов является 1,4 МЗП.

Таким образом, в 2025 году индивидуальный предприниматель уплачивает ВОСМС в размере:

85 000 * 1,4 * 5% = 5 950 тенге (вне зависимости от наличия или отсутствия дохода).

Следует отметить, что уплата социальных взносов даже при отсутствии дохода важна для сохранения пенсионных прав и доступа к медицинской помощи. Это позволяет предпринимателю сохранить непрерывность своего стажа, что в будущем может оказать положительное влияние на размер пенсии и доступ к государственным выплатам.

Таким образом, при отсутствии дохода ИП на упрощённой системе должен уплачивать только ВОСМС. ОПВ, ОПВР и СО могут быть уплачены с 1 МЗП, если предприниматель выразит такое желание. Рекомендуется также следить за изменениями в законодательстве, так как нормы могут меняться и это может повлиять на обязательства индивидуальных предпринимателей.