Расчет максимальных соцотчислений для ИП

С введением в действие Социального кодекса изменился механизм расчета социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, что дало им возможность оптимизировать свои выплаты. Теперь многие ИП, заинтересованные в максимальных социальных отчислениях для обеспечения себя будущими выплатами из государственного фонда, задаются вопросом: как высчитать эти максимальные суммы? Следует ли при расчете отталкиваться от суммы обязательных пенсионных взносов? Давайте рассмотрим этот вопрос более подробно…

Обратимся к положениям Социального кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 244 Социального кодекса, размер социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей составляет 3,5% от объекта, определяемого предпринимателем для этих целей. Этот объект - размер дохода, который не должен превышать суммы, подлежащей налогообложению по нормам Налогового кодекса РК (статья 245). При этом доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов, должен совпадать, но не может превышать 7 минимальных зарплат, что соответствует 595 000 тг. в 2024 году. Если же доход ИП меньше 1 минимальной зарплаты, то социальные отчисления рассчитываются, исходя из 1 минимальной зарплаты (85 000 тг. в 2024 году).

Формула для расчета социальных отчислений выглядит следующим образом:

Социальные отчисления = (Доход для расчета - Обязательные пенсионные взносы) * 3,5%

• Если доход ИП составляет 1 минимальную зарплату (85 000 тг.), то отчисления составят 2 975 тг. (85 000 * 3,5%);
• Если доход меньше 1 минимальной зарплаты (например, 50 000 тг.), то отчисления все равно будут рассчитаны от 1 минимальной зарплаты (85 000 * 3,5% = 2 975 тг.);
• Если доход превышает 1 минимальную зарплату (например, 100 000 тг.), то отчисления будут рассчитаны с вычетом обязательных пенсионных взносов (100 000 - 10 000 (ОПВ)) * 3,5% = 3 150 тг.

Рассмотрим пример: ИП, имея доход в 600 000 тг. за месяц, желает осуществить максимальные социальные отчисления. Напомним, что максимально допустимый доход для расчета соцотчислений составляет 7 МЗП (595 000 тг. в 2024 г.).

Итак, доход для расчетов выглядит следующим образом:

(600 000 - 60 000 (ОПВ)) * 3,5% = 540 000 * 3,5% = 18 900 тг. (социальные отчисления).

Таким образом, 540 000 тг. не превышают установленный предельный лимит в 7 МЗП, поэтому социальные отчисления могут быть уплачены с этой суммы.

Таким образом, ИП решил взять в расчетный базис 600 000 тг. Этот размер не превышает установленных налоговых значений, и уплаты будут следующими:

• 60 000 тг. (ОПВ)
• 18 900 тг. (социальные отчисления).

Таким образом, соблюдается условие об равенстве баз для расчета обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Однако, если ИП хочет уплатить максимальную сумму социальных отчислений, ему необходимо взять в расчет 661 111 тг. (в 2024 г.).

Откуда берется эта сумма? Она определяется «от обратного». В соответствии с законодательством, максимальные социальные отчисления не должны превышать:

(7 * 85 000) * 3,5% = 595 000 * 3,5% = 20 825 тг.

Другими словами, сумма в 595 000 тг. — это результат вычисления «доход минус ОПВ». Рассчитаем «обратным методом», обозначив искомую сумму дохода как Х:

(Х - 10%Х) = 595 000 тг.

Проверим расчет, подставив полученное значение:

661 111 * 10% = 66 111 тг. (ОПВ)

(661 111 - 66 111 (ОПВ)) * 3,5% = 595 000 * 3,5% = 20 825 тг. (социальные отчисления).

Сумма для уплаты соответствует максимальным пределам, установленным законодательством.

Таким образом, ИП, выбравший доход для расчета обязательных пенсионных взносов в размере 661 111 тг., уплатит:

• 66 111 тг. (ОПВ)
• 20 825 тг. (максимальная сумма социальных отчислений в 2024 году).

Важно учитывать, что налогооблагаемый доход также не должен быть ниже 661 111 тг. в месяц.

Подводя итог, если индивидуальный предприниматель планирует в 2024 году вносить максимальные социальные отчисления, необходимо:

• установить налогооблагаемый доход в размере не менее 661 111 тг. в месяц;
• взять за основу для расчетов сумму не менее 661 111 тг.;
• проводить расчет социальных отчислений по формуле «доход минус ОПВ», но не превышая сумму 595 000 тг. в 2024 г.;

Также стоит обратить внимание на изменения в законодательстве, которые могут повлиять на расчеты. Например, возможные корректировки минимальной заработной платы и.socialных отчислений, что может внести изменения в сумму, которую индивидуальный предприниматель должен перечислять. Поэтому рекомендуется следить за новыми поправками и изменениями в законах, чтобы быть в курсе актуальной информации.

Если у вас остались вопросы, квалифицированные специалисты могут предоставить вам необходимую консультацию по вашей ситуации. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.