Налоги для многодетной матери на упрощенке ИП

Женщины, воспитывающие несколько детей, нередко становятся предпринимателями, регистрируя индивидуальное предпринимательство на упрощенной системе налогообложения. Вопрос о том, предоставляются ли какие-либо налоговые льготы многодетным матерям с этим статусом, требует детального рассмотрения.

Важно отметить, что наличие статуса многодетной матери не освобождает от обязательств по уплате индивидуального подоходного налога (ИПН), социального налога (СН), обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных пенсионных взносов для работающих граждан (ОПВР) и социальных отчислений. Исключение составляет только случай, когда многодетная мать достигает пенсионного возраста (53 года) и воспитывает 5 и более детей до достижения ими 8-летнего возраста.

Законодательство предоставляет отдельные льготы для многодетных матерей согласно закону №405-V от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании». В частности, пункт 1 статьи 26 данного акта уточняет, что обязательные взносы на социальное медицинское страхование (ВОСМС) оплачиваются государством за женщин, которые были награждены:

• медалями «Алтын алқа» или «Кұміс алқа»;
• орденами «Материнская слава» I и II степени;
• знаком «Мать-героиня».

Согласно пункту 1 статьи 28 того же закона, указанные лица освобождаются от уплаты ВОСМС в Фонде социального медицинского страхования (даже если они работают как индивидуальные предприниматели, а не как наемные сотрудники).

Таким образом, женщине, имеющей статус многодетной и награды, не требуется каждый месяц выплачивать сумму в 5 950 тенге в 2025 году за ВОСМС. Эти взносы берет на себя государство. Условием для получения перечисленных наград является рождение не менее 6 детей.

Следует напомнить, что в Казахстане женщине присваивается статус многодетной, если она родила 4 и более ребенка. Однако награды за материнство предоставляются только тем, кто стал матерью 6 и более детей. В связи с этим индивидуальный предприниматель с 4-5 детьми может иметь статус многодетной, но не обладать наградами и, соответственно, не получать льготы по ВОСМС и другим налогам и взносам.

Наличие наград открывает доступ к льготам по ВОСМС, но не освобождает от уплаты ИПН и других налоговых обязательств.

Кроме того, многодетные матери, зарегистрированные в качестве ИП, могут воспользоваться другими мерами поддержки, такими как получение субсидий или микрокредитов для развития бизнеса. В некоторых случаях местные власти также могут предоставлять гранты на открытие или расширение бизнеса, что может значительно помочь в стартовом капитале.

Существует также возможность применения льготной ставки по упрощенной системе налогообложения для микропредприятий, если такие условия предусмотрены местными нормативными актами. Важно тщательно изучать местные законы и обращаться в налоговую службу для получения актуальной информации о возможных налоговых каникул или льгот.

Более подробную информацию о налогах на заработную плату для многодетных матерей, работающих по найму, можно найти здесь.