Налоги при продаже товаров на Ozon.ru

Электронная площадка Ozon является одной из ведущих в Казахстане, соперничая с Wildberries, и зарекомендовала себя как надежный ресурс для российских товаров. В условиях пандемии казахстанские предприниматели активно начали использовать эту платформу для реализации своей продукции.

Чтобы успешно продавать на Ozon, нужно следовать следующему алгоритму:

• казахстанский продавец подготавливает соглашение с торговой площадкой;
• товар передается на территории Казахстана, воспользовавшись услугами транспортной компании - резидента;
• продукция выставляется на Ozon, который зарегистрирован в России;
• покупателями обычно выступают физические лица, преимущественно резиденты Российской Федерации;
• по завершении сделки Ozon перечисляет казахстанскому продавцу сумму выручки за вычетом своей комиссии.

Возникает вопрос: обязаны ли казахстанские поставщики уплачивать НДС в России? Нужно ли им в Казахстане уплачивать корпоративный подоходный налог (КПН) или НДС с доходов, которые Ozon удерживает в качестве комиссии? Рассмотрим это подробнее.

При подписании контракта с торговой площадкой казахстанский поставщик фактически выступает в роли комитента (лицо, выплачивающее комиссию), а сама площадка является комиссионером (получателем этой комиссии).

Согласно статье 416 Налогового кодекса Республики Казахстан, сумма, указанная в счете-фактуре, выписываемом комитентом комиссионеру, отображает стоимость товаров, переданных комиссионеру для продаж. То есть, если сумма отгрузки товаров на Ozon составила 1 000 000 рублей, именно такая цифра должна быть указана в счете-фактуре.

Как установлено в статье 446 Налогового кодекса РК, при экспорте товаров из Казахстана на территорию ЕАЭС, включая Россию, применяется ставка НДС 0%. В соответствии со статьей 447 подтверждающими документами для экспорта товаров являются:

• документ о соглашении;
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой соответствующих органов России в бумажном или электронном формате;
• копии товаросопроводительных документов, подтверждающие перемещение товаров из Казахстана в Россию.

Согласно статье 457 Налогового кодекса РК, когда российские налоговые органы по электронной почте принимают заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, казахстанские налоговые служащие обязаны уведомить экспортера о получении этого заявления в течение 10 рабочих дней с момента его поступления.

Таким образом, казахстанский поставщик, отправляющий товар на Ozon, должен оформить соответствующие экспортные документы для стран ЕАЭС. По поводу НДС в России: всё зависит от того, подадут ли покупатели в России свои заявления о ввозе товаров. Если подадут, то казахстанский поставщик будет иметь право на нулевую ставку по НДС и освобожден от уплаты налога. Если нет, то реализация облагается НДС по ставке 12%.

Что касается комиссии торговой площадки, поскольку нерезидент предоставляет доступ к своему ресурсу, эта сумма подпадает под налогообложение КПН у источника выплаты как роялти по ставке 15%. Кроме этого, НДС за нерезидента также будет уплачен по ставке 12%.

Важно отметить, что казахстанским продавцам следует внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы избежать возможных штрафов и недоразумений с налоговыми органами как в Казахстане, так и в России.

Кроме того, стоит учитывать, что правильное оформление и подача всей документации помогут не только избежать налоговых споров, но и упростить процесс дальнейшего экспорта, а также повысить удовлетворенность конечных потребителей.

Если у вас возникли трудности с составлением и подачей декларации по НДС (форма 300.00), обратитесь за помощью к специалистам. Мы предлагаем широкий спектр бухгалтерских и налоговых услуг, включая консультации. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.