Учет международной торговли в форме 300.00 Казахстана

Бизнесмены и юридические лица из Казахстана часто осуществляют коммерческие операции, касающиеся покупки и продажи товаров без необходимости ввоза этих товаров на территорию страны. Например, товар может закупаться на территории Российской Федерации и далее продаваться как на ее территории, так и в другие страны. Как в такой ситуации обстоит дело с налогом на добавленную стоимость (НДС)? Необходима ли регистрация в декларации НДС стоимости товаров, приобретенных и реализованных за пределами Казахстана? Давайте проанализируем данный вопрос более детально.

Предприниматели, являющиеся резидентами Республики Казахстан, имеют разрешение на проведение сделок за границей, так как законодательные нормы это допускают. Главное условие — наличие документального подтверждения сделки. Важно, чтобы у вас были:

• договор;
• счет-фактура (инвойс);
• накладные;
• документы, подтверждающие произведенные платежи.

Товары, приобретенные за пределами Республики Казахстан, необходимо отразить в следующих налоговых декларациях:

• в декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), строка 100.00.019, 100.00.019 IIIА - для отображения запасов, работ, услуг;
• в декларации по НДС (форма 300.00), строка 300.00.015 - товары, работы, услуги, приобретенные без НДС, по которым не предусмотрен зачет.

Если товар продается за пределами Казахстана, заработанные доходы также должны быть учтены:

• в декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), строка 100.00.001 - доход от продаж;
• в декларации по НДС (форма 300.00), строка 300.00.004 А - обороты по продаже товаров, работ, услуг, реализация которых не происходит на территории Казахстана (в соответствии со статьей 378 и статьей 441 Налогового Кодекса РК).

При реализации таких товаров обязательно нужно выписывать электронную счет-фактуру (ЭСФ). ЭСФ оформляется без учета НДС (обратите внимание, что ставка НДС 0% в этом случае не применяется), так как такая операция не считается экспортом. Поскольку товар ни разу не пересекает границу страны, у продавца — резидента Казахстана отсутствуют обязательства по расчету и уплате НДС на ввоз. Так же не требуется предоставление формы 328.00.

Важно помнить, что сделки, осуществляемые с нерезидентами, должны быть тщательно документированы. Рекомендуется вести отдельный учет всех операций и периодически проверять исправность оформленных документов, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами. Также целесообразно проконсультироваться с юристом по вопросам международной торговли, чтобы оценить все риски и преимущества, связанные с такими сделками.

Если вам требуется профессиональная консультация опытного бухгалтера относительно отражения операций по продаже товаров нерезидентам за границей, или вам необходима поддержка в заполнении форм 100.00, 300.00 или других форм налоговой отчетности, рекомендуем обратиться к специалистам. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в течение рабочего времени.