Налоговые вычеты в России в 2026 году

2) базовый налоговый вычет составляет 30 МРП на 1 января текущего финансового года и применяется за каждый месяц, в котором был получен доход. Максимальная сумма базового налогового вычета за календарный год не может превышать 360 МРП, действующих на указанную дату.
3) социальные налоговые вычеты:
1) Размером 882 МРП, учитываемого на 1 января текущего финансового года, на основании того, что гражданин на момент применения данного пункта является:
ветераном согласно законодательству Республики Казахстан;
лицом с инвалидностью первой, второй или третьей группы;
ребенком с инвалидностью.
Если у физического лица есть несколько оснований для применения данного пункта, общая сумма исключаемых доходов не должна превышать 882 МРП;
2) Также 882 МРП, действующего на 1 января текущего финансового года, может применяться на основании того, что данное лицо является:
родителем, опекуном или попечителем ребенка с инвалидностью — за каждого ребенка до достижения восемнадцатилетнего возраста;
родителем, опекуном или попечителем лица, признанного инвалидом с детства — за каждого такого лица на протяжении его жизни;
усыновителем — за каждого усыновленного ребенка до достижения им восемнадцатилетия;
приемным родителем, который принял детей-сирот и детей, оставшихся без попечения, за каждого такого ребенка на весь период действия договора.

Важно отметить, что данный вычет не предоставляется:

• сотрудникам образовательных учреждений, медицинских организаций и социальных служб, которые являются опекунами тех, кто нуждается в опеке, в силу своих трудовых отношений;
• лицам, вступающим в брак с матерью или отцом усыновленного ребенка в соответствии с семейным законодательством Казахстана.

Социальные налоговые вычеты могут быть использованы в том календарном году, когда возникло право на их применение.
Если в предыдущем налоговом периоде у налогового агента возникли вычеты, они будут учтены новым налоговым агентом в пределах, установленных законом, при условии предоставления физическим лицом справки о расчетах с прежним агентом.
Физические лица вправе использовать определенные налоговые вычеты только у одного налогового агента.

Базовый и социальные налоговые вычеты применяются налоговым агентом у источника выплат на основании:
1) заявления физического лица о применении вычетов;
2) копий документов, которые подтверждают право на вычеты. Эти документы должны храниться у налогового агента в течение трех лет, так как это срок исковой давности.

Если налоговые вычеты не были применены налоговым агентом к доходу физического лица из-за обращения физического лица после даты удержания индивидуального подоходного налога, то в течение календарного года, когда был получен доход, физическое лицо может подать заявление и документы налоговому агенту, который производил удержание, для перерасчета облагаемого дохода.

Налоговые вычеты при определении налогооблагаемой базы применяются в строго установленном порядке, в том числе в соответствии с нормами налогового кодекса.

Физическое лицо вправе получать налоговые вычеты:
1) у налогового агента.
Базовый и социальные вычеты осуществляются налоговым агентом по источнику выплат на основании:

заявления физического лица о применении налоговых вычетов;

копий подтвержающих документов, которые должны храниться у налогового агента на протяжении трех лет.

В случае смены налогового агента в течение года (за исключением реорганизации) неиспользованные суммы налоговых вычетов предыдущего агента не переходят к новому.

Если налоговые вычеты не были применены из-за обращения физического лица позже времени удержания налога, гражданин может обратиться в течение года с момента получения дохода с заявлением и реактивными документами для перерасчета налогооблагаемого дохода.

2) самостоятельно при отсутствии применения у налогового агента. Для этого нужны документы, подтверждающие право на вычеты. Оригиналы этих документов сохраняются физическим лицом в течение срока, равного сроку исковой давности. Сумма не использованных вычетов, образовавшихся у налогового агента, а также не примененные суммы налоговых вычетов будут учтены гражданином самостоятельно при исчислении облагаемого дохода.
Что касается вычета социальных платежей, он применяется только по сумме взносов, предусмотренной законодательством РК, с документами, подтверждающими их уплату в налоговом периоде, соответствующем самой поздней дате из следующих:

• дата исчисления взносов по обязательному медицинскому страхованию и (или) накопительным пенсиям;
• дата уплаты обязательных взносов на медицинское страхование и (или) накопительные пенсии.

Также следует отметить, что налоговые вычеты могут быть актуальны не только для физических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей, которые ведут учет доходов и расходов. Им также доступны различные виды вычетов, в том числе для расходов на обучение, медицинские услуги и другие социальные взносы. Это позволяет не только сократить налогооблагаемую базу, но и способствует повышению финансовой устойчивости малых и средних предприятий.

Таким образом, правильное применение налоговых вычетов становится важной составляющей финансового планирования, и гражданам рекомендуется внимательно изучать все возможности и условия получения этих вычетов в соответствии с действующим законодательством.